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税务稽查业务基础题库 个人所得税检查专题 一、单项选择题 1、中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流 文物 , 财产原值凭证金额栏没有填写金额 , 转让收入额为 15 万元 , 其应缴纳的个人所得税是： A.3 万元 B.0 万元 C.0.3 万元 D.1.5 万元 参考答案： C 答案解析： 根据 《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍 卖收入征收个人所得税有关问题的通知》的规定 , 纳税人如不能 提供合法、完整、准确的财产原值凭证 , 不能正确计算财产原值 的, 按转让收入额的 3%征收率计算缴纳个人所得税 ; 拍卖品为经 文物部门认定是海外回流文物的 , 按转让收入额的 2%征收率计算 缴纳个人所得税。其应缴纳的个人所得税 =15×2%=0.3( 万元 ) 。 2、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正 确的是（ ） A. 拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值 B.拍卖通过拍卖行拍得的物品， 原值为拍得该拍卖品实际支 付的价款及缴纳的相关税费 C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值 D.拍卖从画廊购买的油画， 原值为该物品拍卖时的公允价值 参考答案： B 答案解析：选项 A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时 发生的相关税费；选项 C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品 而发生的费用；选项 D，拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍 卖品时实际支付的价款。 3、下列各项中，不符合个人非货币性资产投资的所得税政 策的是（ ） A. 个人以非货币性资产投资， 属于个人转让非货币性资产和 1 投资同时发生，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产 转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税 B.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的， 应 纳的个人所得税分 5 年均匀缴纳 C.个人以非货币性资产投资， 应按评估后的公允价值确认非 货币性资产转让收入 D.个人以非货币性资产投资， 应于非货币性资产转让、 取得 被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现 参考答案： B 答案解析：根据《财政部、国家税务总局关于个人非货币性 资产投资有关个人所得税政策的通知》 规定， 个人以非货币性资 产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税， 现金不足以缴纳的部分，可以分期缴纳。 4、下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是 （ ） A. 由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用， 不得从收 入中扣除 B.对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除 C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时， 应以产权凭证为依 据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人 D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡， 在未办理产权继承