财务管理领域内部控制问题与对策 .docVIP

财务管理领域内部控制问题与对策  摘要：财务管理领域内部控制是企业管理的重要内容，它不仅强调了财务管理过程的风险防范，同时也标准了财务管理行为，确保企业经营管理行为的合规合法。为了有效强化财务管理领域内部控制，本文希望以企业单位为例，提出其所存在的内部控制现实问题，并展开相关问题的对策分析。 关键词：财务管理;内部控制;企业单位;存在问题;解决对策 企业单位的一切财务管理的内部控制要求都是遵照国家相关法律法规与方针政策所制定的，在此根底上再完善本单位内部的相关制度规定，确保企业财务管理领域所有经营活动的合法合规性、合理有效性以及功能完善性。从工作性质层面来讲，它属于典型的财务监督与管理活动。 1财务管理领域内控工作的重要性 近年来，随着我国经济社会的快速开展以及市场经济的深度改革，企业单位始终都面临着前所未有的日益剧烈竞争开展态势，为了适应新市场环境变化，提升自身核心竞争能力，企业单位也开始建立符合自身能力条件与实际管理情况的财务管理内控制度，希望从机构组织、权责、制度、人员等层面强化对自身的资金流、信息流全面管控，通过内控解决工作实践中所存在的现实问题，凸显内控工作的重要属性。  资产、资金平安是企业单位内部管控工作的关键，因为资金、资产平安本身保障了企业单位的整个生产经营过程，是其健康开展的源动力。内控机制主要从企业单位的实际收入、支出情况来对资金流进行合理有效控制，保证其内部管控形成由相关部门、岗位以及员工所形成的联动动态监督制约体系。另外，内控机制还建立了内部牵制制度，专门强化对资金、资产的收支与保管相关业务，为企业单位授权严格的审批制度，强化对单位中所有款项的收付稽核过程，同时明确各项财经制度，始终保证企业单位资金链的平安与完整。  企业单位涉及多项与资金相关的工程内容，例如流动资产、固定资产等，所以它的资金调动事项也相当之频繁。如果企业单位中的财务信息保障机制不够健全就很容易出现内部腐败问题，导致企业单位自身资产的严重流失。在此时，内控机制就会主动成为企业单位财务管控的核心工作机制，它围绕单位财务信息的采集、规整与记录展开一系列平安可靠的工作内容，同时还专门为管理层提供一系列实用且准确的数据信息，防止单位财务管理工作出现错误弊端，以及躲避资金的大量流失问题。另外，通过财务信息内控也能有效制约、遏制甚至是杜绝存在于企业单位中的诸多违规操作和贪污腐败问题。 2财务管理领域内控工作存在的问题 企业单位财务管理领域在内控体系建设与运行中都存在现实问题，以下从四点内容展开详细分析。  严谨的内控意识绝对是企业单位能够做好财务管理工作的根本，因此它就要求单位本身能够设计完善和有效运行内控机制，基于单位领导层面对内控制度内容进行深度认知与执行。但实际上当前企业单位方面却恰恰缺乏这种严谨的内控意识，这主要是因为他们的内控意识不强所造成的，还因为他们过分重视开展而轻视控制，导致内控工作仅仅成为了财务部门单独的管理工作事项，例如对预算控制的理解错误。实际上像预算控制应该由包括财务部门在内的全员监督执行，而并非是单独部门一方的工作职责。  我国自2021年由财政部等五部委印发并执行?企业内部控制根本标准?，它希望基于法律法规实行标准化财务管理，解决局部条款中过分笼统、缺乏指导性等问题，希望以此来优化其可操作性。在该标准中，就希望企业单位能够基于自身专业化特点构建与自身相匹配的内控制度，实现原那么规定及具体实施细那么细化，保证内控流程完整，争取与新的财经法规制度完美衔接起来。不过就目前企业单位的实际管理情况来看，许多企业就存在只有原那么规定、缺乏相应具体实施细那么的问题，这导致他们在财务管理内控流程方面不够完整，相应的制度修订也不够及时，相应的控制设计也不够优化，与财务管理实际工作，与新的财政法规定制度无法做到合理衔接，在遇到突发情况时也无法及时有效应对，这说明企业单位在财务管理内控制度运行过程中是缺乏灵活变化性的，他们整体的内控制度常常是流于形式，明显缺乏应有的严肃性与刚性。  企业单位存在定员定岗问题，所以其编制名额有限，导致岗位设置常常捉襟见肘，出现了岗位安排不够合理、一人多岗、不相容岗位无法有效别离、岗位轮换长期缺乏等问题，比方说企业单位中的记账、保管与业务决策人员与经办人员就未能实现较好别离制约，所以就出现了单位记账复核、存款余额调节、采购保管等均由一人完成的奇特现象。当然，企业单位中不乏某些财务管理人员专业素质不高的情况，他们其中某些可能没有经过专业培训，而由于单位人员配置缺乏经常出现临时聘任补缺口的问题，这严重影响了单位财务管理以及内控整体质量。  目前局部企业单位没有构建内部审计机构，或者说已有内审机构却未能发挥