海南省X集团公司内部审计痛点及改进措施.pdfVIP

海海南南省省X集集团团公公司司内内部部审审计计痛痛点点及及改改进进措措施施 摘摘要要：：随着海南省自贸区的发展和当地企业集团制度的完善，许多集团企业已经在 部建立 部控制制度，以此实现 控规范、降低财务风险以及提高经营效率。而企业 部审计是否完善、科学并且是否真的落实到位，是衡量企业财务管理水 平的重要指标，也是为企业正常稳定运营发展提供保障的重要手段。本文首先阐述了 部审计在公司治理中的作用与现状； 其次梳理了海南省X集团公司在 部审计方面存在的痛点；最后根据 部审计痛点，提出了针对性的改进措施，希望以此推 动 部审计在海南省X集团公司治理中的完善与作用的发挥。 关关键键词词：： 部审计， 审痛点，改进措施 一一、、 部部审审计计在在企企业业会会计计管管理理中中的的作作用用与与现现状状 （一） 部审计的作用 现代 部审计从一般的检查和预防发展到 部控制和管理的审计，涉及到生产、经营和管理的各个环节。在企业 部开 展审计工作，能够对企业各项活动与当前国家的方针政策、法律法规、行为规范是否吻合进行预测，还能够不断地促进企业 进行自我修改与完善，其中包括管理制度的完善，战略方向的修改等等。通过 部审计所收集到的生产规模、产品品种、质 量、销售市场等信息，或一些具有趋势性、涌现性、普遍性的问题，是领导者进行业务决策的重要依据，对组织治理的改善 和发展具有重要的推动作用。此外， 部审计是对经济活动进行的一个审查过程，在这个过程中需要对公司的经济指标进行 对比、分析与探究，然后总结出企业绩效的效用，企业人力资源、财务和 部的潜力，并提出了改进措施，能够极大地促进 经济效益的提高。 （二） 部审计在企业治理中的现状 部审计被广泛运用是由于企业会计制度体系不够完善，需要利用 部审计的手段解决相关问题，进而完善会计制度体 系。当前，很多企业已在 部建立并实施 部审计，但其 部审计的完善度并不高，在财务核算以及报表审计监管力度还有 待加强。目前， 部审计的建设正处于发展与完善阶段。 二二、、海海南南省省XX集集团团公公司司 部部审审计计的的痛痛点点 海南省X集团公司创立于1988年，立足海南30年，现已发展成为一家专注于大健康产业，并以医疗、养老、金融投资为 主业的企业集团，投资项目分布于海南、北京、安徽、香港等多个省市及地区。本部分从组织、制度、流程、业务、技术， 以及人员六个方面展开介绍海南省X集团公司 部审计的现状。 （一）组织方面 部审计的独立性受限。由于 部审计部门和其他部门一样都是在管理层的领导下工作的，而且管理层的利益与 部审 计人员的利益存在一定程度的冲突，因此 审的独立性受到限制。 （二）制度方面 制度缺失和流程不完善。其主要成因有以下两个：一是制度自身不完善，二是执行困难。制度自身不完善表现在：1.制 度脱节；2.领导不重视；3. 控建设不足。执行困难体现在：1.流程自身存在一定的问题；2.被审单位未能认真配合审计工 作的进行。 （三）流程方面 被审计单位业务部门不理解，不配合，对结果不整改或者乱整改；各部门之间工作配合协调难；监管环节缺失，奖惩管 理过于形式，公司管控系统过于分散，监管职能严重弱化。 （四）业务方面 业务方面的障碍主要体现在：1.业务复杂。被审计单位业务范围涉及到各个行业，各母子工资之间关联交易频繁，对 部审计人员的审计工作带来困难。2.不熟悉业务。企业 部产品类别繁多，核算流程复杂，一部分 审人员没有接触过企业 成本会计核算 容，故对业绩不熟悉。3.取证难。部门间人员相互串通舞弊，使得 审人员获取相关证据困难。 （五）技术方面 1.台上台下招投标。企业在对外对 进行投资的过程当中，根据 部控制通常会对大于一定金额的采购和设备改造业务 采取招投标制度，从表面上看似杜绝了一些违规舞弊的行为，但在现实操作中，企业相关人员通常会存在私下接触投标人 员，收受贿赂等舞弊行为，严重损害了企业的经济利益。 2.计算机辅助审计应用不完善。由于企业规模的不断扩大，业务量随之而来不断的增加，审计人员的工作任务也随之不 断增加，但是审计工作依然停留在多年前的人工控制阶段中，造成审计人员的工作量不断加大进而影响审计质量。 三三、、针针对对海海南南省省XX集集团团公公司司 审审痛痛点点的的改改进进措措施施 （一）设置合理的 审机构 企业 部审计组织审计工作有效性及精准性的开展与组织结构层次具有直接的关系，所以必须要对 部审计结构进行合 理