国有企业应收账款管理实践探索——以A设计咨询公司为例.pdfVIP

国国有有企企业业应应收收账账款款管管理理实实践践探探索索 ——以以A设设计计咨咨询询公公司司为为例例 摘摘要要：：部分国有企业为追求高利润值和合同签订额，不断提高企业营业收入，但在 速占领市场份额的同时忽略了对应 收账款的管理。目前，部分国有企业应收账款在流动资产中占比较高，企业资金流紧张。因此，如何对应收账款进行有效管 理已成为很多国有企业重点关注的问题。基于此，对应收账款管理的重要性、存在的问题及解决对策进行分析，讨论国有企 业在增加效益的同时如何保持较低的应收账款额。 关关键键词词：：国有企业，应收账款，信用风险 一一、、应应收收账账款款管管理理的的重重要要性性 应收账款是企业因销售产品、提供劳务或服务等业务应向购买方、接收劳务或服务的单位或个人收取的款项，应收账款 是市场上赊销行为的产物。面对激烈的市场竞争，许多国有企业都是先提供商品或劳务再收取款项，以 速拓宽市场并获得 高盈利指标。但应收账款形成使可利用的流动资金减少，增加企业的机会成本和融资成本，同时，如果企业缺乏对应收账款 的有效管理，还会带来客户信用减值损失，影响企业的经营利润。可见，应收账款的存在是一把 “双刃剑”，国有企业应在 提高经营能力的同时，努力降低财务风险，从内到外严格管控应收账款，争取最优化配置赊销带来的利与弊。 二二、、AA设设计计咨咨询询公公司司案案例例分分析析 1.A设计咨询公司应收账款管理现状 （1）日常管理模式 A设计咨询公司 （以下简称 “A公司”）通过内部业务系统对应收账款 （含合同资产）进行管理，业务人员在系统中按月 填报每个项目的完工进度，以此得出项目应收账款金额。如果项目终止或变更，就需要在系统中走合同变更流程，系统则根 据变更后的合同金额统计最新的应收账款金额。也就是说，系统会根据最新合同情况实时更新应收账款数据。 （2）应收账款制度建设 A公司将应收账款的收回纳入绩效考核，应收账款的考核指标权重为5分，最高分为10分。为更好地完成压降 “两金”任 务，全面放开老账收费 （2012年以前收费未完的项目），鼓励各生产单位收取老账，收回的费用计入各单位收费额完成指 标，并按30%给予绩效奖励，各单位需对有重要贡献的人员参照表1给予其个人奖励。除生产单位外，公司其他部门 （个人） 完成老账收费的，给予该部门 （或个人）相应比例的绩效奖励，按累进制计算。 表1　A公司老账收回奖励标准 单笔收费额/万元 绩效奖励/% 20 15 20～50 12 50～100 9 100～500 6 500～1000 4.5 1000以上 3.5 （3）应收账款财务指标 如表2所示，2018—2020年A公司应收账款占流动资产的比重平均为80%，说明A公司流动资产的结构十分不合理，资产流 动性差；A公司应收账款的增长率平均为11%，营业收入的增长率平均为19%，说明其应收账款增长主要是因为营业收入 速 增长；A公司应收账款与营业收入的比例大于1，说明其应收账款的周转速度慢。可见，A公司对应收账款的压降和管控已迫 在眉睫，否则日常经营活动的资金链可能断裂。 表2　2018—2019年A公司应收账款的财务指标分析 项目 2018年12月31日 2019年12月31日