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修理费用管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 合理使用修理费用，保证实物资产的安全稳定运行。 2 财务目标 正确核算修理费用，确保其真实、完整、准确。 3 合规目标 符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 修理不当或过剩导致修理费浪费。 失修导致设备隐患。 设备更新费用不落实，造成修理费增加。 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的 风险。 2 财务风险 修理费用提前或推迟入账，未按股份公司内部会计制度及有关成 本费用核算管理办法等规定进行核算，影响费用的真实性。 没有正确划分资本性支出和收益性支出， 影响费用核算的准确性。 3 合规风险 违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 编制修理计划和材料需求计划 固定资产使用单位及管理部门建立分级共享的资产运行情况、管 理档案，作为制定修理计划的依据。固定资产使用单位及管理部 门负责人审阅资产运行情况、管理档案。 【非ERP】固定资产使用单位据此编制修理计划及材料需求计划。 【ERP】固定资产使用单位在 ERP系统中创建通知单，记录设备 的故障信息，同时在生成工单中编制修理计划及材料需求计划， 固定资产管理单位审核维修工单并批准下达。 各级固定资产使用单位实时检查资产的使用情况，做出资产使用 情况检查报告，经其部门负责人审批后确定是否对修理计划进行 修订。【 ERP】启用设备管理模块的企业的修理费要全部纳入工单 管理。 2 审核下发修理计划和费用预算 分（子）公司固定资产实物管理部门按照权限审核固定资产使用 单位上报的修理计划、材料需求计划。年度固定资产大修理计划 和月度修理计划报分管副经理审批。 分（子）公司固定资产实物管理部门根据修理计划编制修理费预 算，并经同级财务部门审核。月度修理费预算报总会计师（或分 管副经理）审批；年度修理费预算经分（子）公司经理审批后报 主管事业部按规定权限审批。【 ERP】财务部门根据批准的修理费 用预算在 ERP系统中进行承诺项目维护并下达，固定资产实物管 理部门根据批准的维修计划在 ERP系统中维护工单。 3 组织实施修理计划 分（子）公司修理项目应进行分类，明确采取招投标方式的项目。 各级固定资产实物管理部门应对施工单位建立管理档案，并审核 其资质和资信。【 ERP】维修计划人员在 ERP工单工序中维护服务 供应商和服务计划价格。 分（子）公司按照经法律事务部审核的修理合同标准文本和规定 权限签订合同。对于需要招投标的项目，各级固定资产使用单位 及实物管理部门会同财务、审计、法律事务等部门审阅招、投标 书。【 ERP】维修计划人员在 ERP系统中维护创建服务采购订单。 修理项目需要确定施工方案的，各级固定资产实物管理部门组织 审查确认后由施工单位实施。 4 确认修理质量及工程量 修理工作完工后，由施工单位出具交工验收报告，并经同级固定 资产使用单位和固定资产实物管理部门责任人审批；固定资产使 用单位及固定资产实物管理部门对结算书的工程量进行审核和复