增值税两大调整后对公司影响以及纳税筹划.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 增值税两大调整后对公司影响以及纳税筹划 昨天新闻发布，国务院召开常务会议，打算确定深化增值税改革的措施，并从2018年5月1日起执行改革后的新的增值税政策。详细改革内容及对公司影响分析如下：  （1）将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，那么详细来说，在原有含税价格基础上，公司增值税负可以降低（17%/1.17-16%/1.16）0.73%，收入增加（1/1.16-1/1.17）0.737%，材料成本提高0.737%，假如人工等其他成本费用不变，对详细利润影响取决于材料成本占产品成本的比重和毛利，材料成本占产品成本越低，毛利越高效益提高月明显。  比如某公司目前不含税收入1000万元，含税收入1170万元，成本800万元，其中原材料成本320万元（含税价374.40万元），增值税率由17%下降到16%，假设税率调整不影响社会产品含税价，全部销售和选购价税全部结清，所得税率为25%，详细影响：  销项税削减=1000×17%-（1170/1.16）×16%=170.00-161.40=8.60万元  进项税增加=320×17%-374.4/1.16×16%=2.80万元  增值税减负=8.60-2.80=5.80万元  收入增加=1170/1.16-1000=8.60万元