对账管理制度.pdfVIP

对账管理规定 为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时 发现账务问题隐患，确保账账相符和账实相符，制定本规 定。 一、 对账工作包括会计账核对、监控与对账、应收应付往来 款对账。对账工作由财务部主持，由相关部门或人员支持 配合。 二、 对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到 的企业内部人员应当积极配合，优先完成。 三、 对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作 范围内的账务处理、账务登记，以建立真实可靠的对账平 台。对账平台的基本要求，就是每天要在第一时间内完成 各自的工作。这需要优化各种票据的报送流程，票据一定 要天天送达到所需部门尤其是财务部门，以利于进行账务 处理。如果票据不能及时送达所需部门，企业的信息化管 理就会断层，就可能不会真实，就会严重影响到财务管理 工作。 四、 监控与对账、应收款对账、应付款对账应当双方签字盖 章确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的 资料应当妥善保管和归档。 五、对账责任人在对账过程中， 要以企业的利益为重， 主动、 积极、热诚的与对方单位或个人友好配合和沟通，树立良 好的部门形象和企业形象。 六、 应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数 据。对于影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确 认事项” 里进行描述， 同时双方应当积极配合， 共同对 “未 达事项”和“确认事项”进行核查到底。一是可以保持对 账确认表的数据与会计账面的数据一致，便于事后核查； 二是如果会计账上没有的数据也给予确认，事后可能再次 核对时会给工作带来复杂和繁琐；三是对会计账没有的资 料独立出来， 更能够反映对账中问题的焦点， 以便于解决。 会计账核对 一、 会计账核对，是指每位会计人员在月度终了，要对各 自负责的账务进行核对，重点核对具有勾稽关系的数据是 否相符和辅助项目核算是否串户。 二、 核对流程： 1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期（如：每星期 一）通过“查询功能”或“设置检查功能”自我检查具有 勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，但最 迟在次月 3 日前应当检查完毕。如果每位会计各自的会计 账核对于次月 3 日前没有检查完毕，会影响到其他会计人 员的工作，如：成本核算和差错账务的调整，同时也会影 响到财务报表及税款的申报。 2、次月 5 日前主管会计应当对会计账进行全面核对，对存 在的差错应当及时要求修正。 3、次月 7 日在出报表前，主管会计要对会计账再次核对一 遍，以避免结账后返工。 三、 会计账核对主要包括： 1、损益科目方向检查：检查一级损益科目是否记错方向。 2、收入成本数量检查：检查每个品种的收入数量与对应的 成本数量是否一致。 3、明细科目检查：检查末级科目在归属二级三级科目时是 否有串户。比如应收应付款项，如果设置多层分类，容易 造成一个单位有几个往来，会影响与客户或供应商的对账 工作。所以，应当经常检查。 4 、存货移动加权平均价检查：通过日常掌握成本信息和自 己的判断力，检查每个品种的移动加权平均价是否合理， 尤其是不允许存货出现负数。 5、科目辅助项目检查：检查科目辅助项目（末级科目）是 否重复设置，尤其是新增的末级科目一定要慎重检查是否 重复，才能新增。 监控与对账 一、 监控与对账，是指会计责任人应当定期（如：每星期 一）与仓库、车间、销售会计（内勤人员或开票员）、出 纳、行政部及各部门核对存货账、车间领料台账、销售台 账、货币资金账（出纳账）、固定资产台账和各部门费用 台账进行监督，以确保账账、账物相符。 二、 监控是财务对公司与财务有关的存货实物，会计账目 设置、报表编制要求，以及日常的数据变动进行管理，以 保证公司财、物的安全、真实、数据准确