审计实务勾稽方法.docxVIP

审计勾稽方法 审计实务中，审计员经常要作借贷方勾稽，比如工资、营业税金及附加等。 当企业会计 人员账务处理方法不规范或出现错账时， 借贷方勾稽就会出现错误。 此时若遇到人力成本占 比较大的企业，审计人员很难通过查看每笔相关分录找出导致勾稽差异的地方。 我自己总结 了一个方法，通过这个方法能够处理一般的勾稽错误， 方便审计人员快速找到导致勾稽差异 的地方。 我所要说到的方法需要用到一个“ ”函数。以工资为例，正确的作账方法是借方费用 成本，贷方应付工资（借：管理费用一工资 1，借：生产成本一工资 2,贷：应付职工薪酬 —工资3，工资1+工资2=工资3,即工资1+工资2-工资3=0）。所以，我们只要保证每笔工 资分录的合计数为 0即可保证工资贷方检查表勾稽正确。 通常，每笔分录的编号由日期， 凭 证类型及凭证号组成，因此，用“ ”函数把日期，凭证类型及凭证号连起来即可得到每一 笔分录的身份证（每一笔分录对应唯一标志） ，示例如下： …… I. A2 =B24C2M)2 A. B L C | D | 1 唯一标志 日期 凭证类型凭证号 2 |41794i^l 1 2014年￡ 月4日 1P. 1 本处所要说明的方法第一步就是要下载序时账，用“ ”函数给每一个分录所出唯一标志。 第二步就是要用到数据-筛选来分别筛选出含有借：管理费用一工资 1、借：生产成本一工 资2、贷：应付职工薪酬一工资 3的分录。 f —鞋 〒 竽广 贷方全剳』 -tl61.4 41- JlL 启.* ］冃4日 ia-aiw 箱 EM^TWaW-IlTI^ 1罠拐”00 珀品FE oime 2fll*耳胡1!5日 ie-oioc If 巨竹职工尊龄-a L丄主 IBZAB.OCi 枣1询2月1呂曰 i￡-oioo 12 应口肌工書由 职工工幻‘ 菠 56.Z5 濒记W）LQ 20年2月的日 iS-C] 00 10 ■CT12 记-：HtO 沪 2014年M月|斗曰 记-O1QC 39 应付風丁弃时一职「丁洛 141315b30 -tnjsii- Jicosa 记-FM 33 座仟职工殊帥一职工工资 EOQW.TS 41713^- )11041 2（11电诈丫月15日 记-dOC 41 卜沪、取工莽酗恥工工茅 18254. CC *1743^-010012 2014^4^140 记-0100 13 庄忖BR工曹fll-敢丄丄易 141231.00 41744 1-Mt Oil 2tl+-^4^iSb| 记-MM 11 任付肌丄粉曲-职丄工山 2232S.*j L17441E JltOlS 记 7LQC 12 商厚工莎国HP工工旁 説呻归MS -1 ；3jV ni :吃】 2* X刊月1 lD iE-0100 31 r- nio 1 L51643.X) 和厂4已J1C02? 2014和月IE冃 15-01 oc 22 庄付吧工护时一甲TT诰 2B3246.9TT 1 *LTB0Tfi-；HC37 201住3冃21曰 ifi-aiW 7 更诃吧工8HHH朝工工券 ZO413.W 7沁迅-)1 80+5 2014^6 月 14 日 记-0100 45 丙HIT菲升—BPT 一与 15131O.X 切胶日远-M门常 201*年￡目1弓E 记-010C 44 JSF取工护阳一即［?工曲 2O412paCi 41905 好 2C14^Hi5B 记-蛆oc 话 座忖眼丄抄酣-眼丄丄黃 253774.75 4Ltita^-JlL171 牟 i 月nL 记-xoa 饨 匡门貝工护耐的工工舟 13223 2 1胡］月14日 记 Fi（n H 住付範工融职工工舟 1MOO.OO 4165：^ 01C174 2014^1 月 14 日 记-0101 T+ 反竹职工护驭T1% lMOO.M)  : 曰韭 字E 号Ld ( 科目芒休 酸圭頤一；1 41654 lE-010035 201生年1月15日 ￡-0100 39 驾1里客用T濱二菅经靜用 18246, 00 41GB5记-泌加1G 2014^2^150 id-010D 16 首埋些用-丄熒-菅理费用 1624G. 00 ;1￡E￡iE-O1-C0]2 2tn*年奉日 ￡-0100 J2 —工咨—菅迎段用 5556. 25 -4169512-01^10 41712T2-QLOT3? 2Q1去年2月阳 3 记-OloD ifi-oiop 1C 35 -工资—管理费用 35+234, 50 130393- QQ 41?1312-0LCX)3B 2014^3月1亍日 iE-QlpD 38 —工资—管理寿用 1T173. 5 417LSic-01C011 2014 年3 戶 15| 记7100 41 -工资-管理费用 182