房地产股份公司财务内部稽核制度.docxVIP

PAGE 1 房地产股份公司财务内部稽核制度 　　房地产股份有限公司财务内部稽核制度　　一、内部稽核人员的基本职责　　1、总公司财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经董事会批准的财务收支方案、销售经营方案、投资方案、固定资产购建方案、资金筹集和使用方案、利润安排方案的执行状况，发觉问题应准时向公司领导反映，并提出改进设想、方法及措施，对方案指标的调整提出意见和建议。　　2、稽核人员负责审查各项费用开支标准，是否按标准执行，有无超标准、超范围开支。有无成本核算制度，是否按标准执行，正确核算成本，严格划清成本界限。　　3、稽核人员负责审查财务部门各项规章制度的贯彻执行状况，对违反规定的现象和工作中的疏漏应准时指出，并提出改正意见和建议。　　4、稽核人员、单位负责人、会计机构负责人可随时对报表、明细帐进调阅、检查，对数字的真实性、计算的精确?????性、内容的完整性提出质疑，会计人员应对自己负责的帐目清楚明确，据实回答。　　5、稽核人员、会计机构负责人负责审核帐务处理是否符合会计制度的规定，是否符合公司经营管理的需要，是否能真实、全面反映公司实际状况。　　6、稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析，如有入帐错误或特别变动，是否准时查找缘由，准时调整更正。　　二、会计凭证稽核　　稽核人员审核会计人员制作的会计凭证，是否业经不同岗位的会计人员进行复核、签章。会计凭证稽核的主要内容有：　　1、审核原始凭证　　⑴原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定，所反映的经济业务是否合法、合理，凭证填写日期与经济业务发生日期是否相符，单据是否齐全，数据是否精确?????。　　⑵原始凭证内容是否完整，是否列明接受单位名称，凭证的经济内容是否真实，品名、数量、单价是否填写齐全，金额计算是否精确?????，如有更改，是否有原经手人签字证明。从外单位取得的原始凭证是否盖有单位公章及经手人签章。　　⑶凡须填写大、小写金额的原始凭证，大、小写金额是否全都，购买实物的原始凭证是否有验收证明。支付款项的原始凭证是否有收款单位或收款人证明。报销凭证的审批手续是否完备，是否经授权审批人签字同意。　　⑷一式几联的原始凭证，报销联是否为发票正本或税务机关认定的报销凭证。假如原始凭证遗失，由原填制单位出具证明作为原始凭证的，出具证明的内容是否合法，是否业经查实无重复支付现象。　　⑸自制的原始凭证是否有凭证名称、填制日期、填制单位名称、接受单位名称、单位负责人及经手人签章，金额计算精确?????、大小写齐全并格式正确。对外开具的原始凭证是否盖有公章及经手人签章。　　⑹对不合理、不合法或伪造、变造的原始凭证是否依据《会计法》的规定进行处理。　　2、审核记帐凭证　　⑴记帐凭证所附原始凭证是否齐全，内容是否与经济内容相符，对于须单独保管的重要原始凭证或文件，以及数量较多，不便附在记帐凭证后面的原始凭证，是否在记帐凭证上注明。　　⑵记帐凭证的制作是否规范，会计科目使用是否精确?????，科目代码是否前后全都，借贷方向是否正确。　　⑶记帐凭证与原始凭证日期是否超过10天，内容、金额是否全都，