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PAGE 1 房地产股份公司财务预算管理制度 　　房地产股份有限公司财务预算管理制度　　为了规范和加强公司预算管理，充分发挥预算的约束和引导作用，确保公司年度经营管理目标的实现，提高公司整体盈利力量和总体管理水平，特制定本制度。　　一、年度预算制度　　1、公司预算包括：收入预算、成本费用预算、资金需求预算、现金流量预算。　　2、预算编制基础：经营状况分析资料、市场经济猜测信息、经营方案和财务目标、相关会计政策的变化等。　　3、预算编制程序：公司必需于年度报告完成后15日内，由公司财务主管制定该年度内公司财务预算呈交上级单位审批。一经批准，必需严格执行该年度内之预算，如超出预算，必需作出书面解释。　　二、月度、季度预算制度　　月度、季度预算制度参照年度预算的编制方法，公司必需于每季度开头15日前，由公司财务主管制定该季度内每月财务预算呈交上级单位审批。一经批准，必需严格执行该季度内之预算，如超出预算，必需作出书面解释，及向上级管理汇报。　　三、预算项目编制方法和依据　　1、收入预算　　收入预算包括：房地产销售收入、房屋出租收入、其他收入　　房地产销售收入：营销策划部依据各种销售条件及收款期限，按估计可实现金额编列。　　房屋租金收入：营销策划部依据合同规定及预期目标，按估计可实现金额编列。　　其他收入：无须对其作出预算。　　2、 开发成本支出预算　　(一)地价支出：规划设计部依据购地支付方案或国土规划局批文之应缴纳金额编列。　　(二)工程款项：成本把握部依据工程预算、工程估计进度，供应估计工程量，按核定的造价金额编列。　　(三)材料、设备款项：物料供应部依据工程进度、所需材料、设备数量，按核定的金额编列。　　(四)设计费: 规划设计部依据设计合同及出图方案,按估计应支付金额编列。　　3、销售费用预算　　由营销策划部依据营销方案，按估计支出额编制。　　4、管理费用预算　　由财务部与办公室参照以往实际数分别编列。　　5、财务费用预算　　财务部依据融资方案编列。　　四、预算执行制度　　公司财务负责人于年度报告完成后15日内对上期预算执行状况、超预算数据进行分析，并以书面形式分析差异缘由、责任归属及相应的措施或建议反馈给上级主管单位，促进全年预算在各执行阶段的有效把握。　　五、年度预算的考核与评价　　公司预算考核与评价的主管部门为公司董事会，上级主管财务部负责方案指标完成状况的考核工作。对预算执行状况的考评，每季度进行一次，报公司董事会批准。年度考评必需编制年度预算执行状况的分析评价报告，报上级财务部及公司董事会批准。