第十四章宏观调控.pptVIP

（4）提供信用信息。 金融部门集中了经济实体大量的信用信息，在发展中国家，有些信息的存在，影响到大众的信心和预期，对于经济调控和经济增长至关重要。 这种信心一旦崩溃，整个国民经济就会崩溃。在大多数发展中国家，金融体系不健全，其中的投机性成分很大，这使得储蓄、投资具有较大的风险。 这种风险与信息量存在负相关，即信息越充分，风险越小。 第五十九页，共八十六页。 二、货币供给政策 第六十页，共八十六页。 1 货币供给 货币由银行体系创造和供给，社会经济流通中的货币由现金和存款货币构成。根据国际货币基金组织的观点，货币供给包括货币和准货币两大部分。其中，货币指银行以外的通货（指现金，即不兑现的银行券和辅币），加私人部门的活期存款。准货币指定期存款、储蓄存款和外币存款。 基础货币，又被称为高能货币或强力货币，直接表现为中央银行的负债，由中央银行提供，通常指银行的存款准备金和通货，包括商业银行持有的库存现金、在中央银行的法定存款准备金、超额存款准备金、流通于银行体系之外的现金。基础货币对于货币供给具有决定性作用。 第六十一页，共八十六页。 一、税收水平与结构 1 税收水平 税收水平，即宏观税率，指税收收入在GDP（国民收入）中所占的比重，即 税收水平 = 税收总额/GDP 发展中国家的税收水平比较低，在15%左右，相比之下，发达国家大多在30%。发展中国家税收水平低主要有以下5个原因。 第二十七页，共八十六页。 （1）人均收入水平低。一般来说，人均收入水平与税收水平成正相关。由于个人所得税一般都实行累进税率，在很低的人均收入水平上，税收对于人均收入的增长弹性小。与高收入的发达国家相比，低收入的增长所导致的税收增长幅度较小。 （2）收入差距大。在发展中国家，收入差距大、贫富悬殊，大部分人只能获得比较低的收入，维持生计，能够交纳个人所得税和其他税种的只是少数人，课税基础相对狭小。 （3）收入的隐形化。发展中国家的财会制度不健全，大量采用现金交易，存在地下黑市交易。少部分富人的收入，往往是一些隐形收入，或者不愿意公开，或者不能公开，难以正常征税。 （4）征税环境差。发展中国家的工业化、城市化水平低，开放程度不够，纳税人的素质低下、纳税意识差，很多经济实体分散在全国各地各个角落，征税的成本高，有效税率低于名义税率，不少收入发生后无法征税。 （5）税收管理水平低。很多发展中国家的税收制度和管理方式存在或多或少的问题，税收潜力没有得到充分发掘，致使偷漏税现象严重。征税人员的腐败，征收不严格，很多税收落入私人腰包或被既得利益集团长期侵占。 第二十八页，共八十六页。 2 税收结构 税收结构，指税收的组成种类及其各自在税收总额中所占的比重。发展中国家税收结构存在的以下4个方面的特点或问题。 （1）直接税比重小，间接税比重大。直接税，指税负不能被转嫁的税种，如所得税、资源税、财产税等，主要针对收入者征收。间接税，指税负可以被转嫁的税种，如营业税、增值税、关税等，可以转嫁给消费者。据统计，发展中国家的直接税比重仅占税收总额的30%，其中一个重要原因是发展中国家的征税环境差，直接税的征收困难，不得不把重点放在间接税方面。大量征收间接税，提高了总体物价水平，不利于促进消费需求。 第二十九页，共八十六页。 （2）个人所得税和财产税所占比重小。个人所得税和财产税不单单是获得国家收入的来源，还是调节贫富两极分化的主要工具，这种工具是最为公平的。他们所占的比重小，除了不利于缩小贫富差距外，还无法强化纳税意识，对于培育纳税人的主动、自觉纳税意识没有益处。 （3）关税是一个重要税种。通过征收关税，可以在增加政府收入的情况下，对国内的产业进行保护，当然相当大一部分都转移给国内的消费者。发展中国家的税收管理落后，关税的征收比较集中，不容易偷逃漏税，所以相对于其他税种来说，比重有所提高。但是如果关税太高，可能产生各种违法走私行为。 （4）来自外资的税收有限。外资、尤其是跨国公司，容易采取一些避税措施，如果税负过重，能够把收入转移到其他税负较低的国家或自由港，即所谓的“租税避难所”。同时，为了吸引外资的进入，发展中国家都制定了一些优惠政策，减免外资企业的税负。 第三十页，共八十六页。 二、税收政策选择 第三十一页，共八十六页。 1 增加税收的政策选择 （1）增加个人所得税方面有困难。本来发展中国家的个人所得税的税率已经不低，再提高就容易产生负面效应，导致各种蓄意的偷逃漏税，增加社会运行成本。个人所得税的征收对象往往是城市中的富有的人，在政治上有势力，可能使政策失败。就发展中国家当前的情况看，个人所得税的征收对象少，即使提高税率，对于税收的贡献也不会很大。 （2）提高企业所得税，有可行之处。企业所得税的征收相对容易，对于收入增加有很大帮助。提高税率后，增加了公共积累，用于基础设施