财务费用管理制度规范.pptVIP

共创财务报销制度 1、费用制度 2、税务知识 财务部：韩平 第一页，共二十三页。 费用制度 借款的有关规定及手续 1 费用列支规定 2 各种费用列支规定 3 各种费用报批程序 4 其他需要说明的问题 5 第二页，共二十三页。 “前帐不清，后帐不借” 出差回来后，7天内必须报帐完毕。若没有特殊理由， 由延期报销，财务部即从其当月工资中扣减。 借款的有关规定及手续 预借了差旅费后，如果因故取消或 改变出差时间，应于5日内将借款全额退回财务部门， 否则作挪用公款处理。 相关人员由部门经理会同财务经理核定 备用金额，并上报总经理批准，超过备用金额度， 必须由总经理签字才能借支 第三页，共二十三页。 3 2 各种费用列支规定 1 各部门需订报刊、杂志，先报行政部平衡， 经总经理同意后，由行政部统一办理 职工所购业务书籍，先征得部门经理同意， 到资料室登记，办理借阅手续后，方可报销 职工参加各种职称考试，征得部门领导同意后， 按《关于参加外部培训继续教育的管理办法》执行 第四页，共二十三页。 审批前必须将合同（或协议） 送财务部主管会计备案） 付款申请、借据、发票、出入库单等 部门经理审核签字后到财务部审核 财务部经理审核确认无误后 签字确认 审批后的单据，由出纳按照以上程序， 再次核对审批权限，核对无误后付款 各种费用报批 原始单据审核 第五页，共二十三页。 报销人与出纳办理业务的具体要求 2 若开具支票，报销人须在支票存根联上 签名 3 1 经办人持 《费用报销单》到出纳处领取现金或开据支票 报销人须在《费用报销单》“领款人”处签名 第六页，共二十三页。 第七页，共二十三页。 直接运输 直接运输不经过仓库和配送中心，制造 商或供应商把商品直接运送到零售商店 优 势 零售商避免了经营 配送中心的费用 缩短了提前期 缺 陷 否定了风险分担效应 存在于中央仓库 制造商和分销商的运 输成本增加了，因为 必须派更小的卡车送 货到更多的地方 第八页，共二十三页。 配送方式比较 配送战略 直接运输 直接转运 仓库保留库存 风险分担 　 　 利用风险集中 运输成本 　 降低内向成本 降低内向成本 保管成本 无仓库成本 无保管成本 　 分配 　 延迟 延迟 第九页，共二十三页。 供应链设计影响因素 1.顾客对服务水 平的具体要求 2.现行仓库及现 行仓库的扩展 3.具体的流 动方式 4.安全库存 5.管理费用 6.规模经济 7.提前期 8.运输成本 9.物料清单 第十页，共二十三页。 为冲突目标设计供应链 权衡问题 3 提前期----运输成本权衡问题 2 库存----运输成本权衡问题 1 批量----库存权衡问题 4 产品多样性---- 库存权衡问题 5 成本----顾客服 务权衡问题 第十一页，共二十三页。 推动型供应链 推动系统 外部需求 零售商 制造商 产品 订单 第十二页，共二十三页。 推动型供应链系统缺点 推动型供应链对 市场变化作出反应需 要更长的时间 导致 没有能力满足变化的 需求方式 当对某些产品的需求 消失时，供应链中库 存产品将会过时 从分销商到仓库接 到的订单的变动性要 比顾客需求的变动性 大得多，即牛鞭效应 导致 需要大量的安全库 存而引起过多库存 更大和更容易变动 的生产批量 无法让人接受的服 务水平 第十三页，共二十三页。 拉动型供应链 拉动系统 能够更好地预测零售商的订单，缩短提前期， 减小系统的变动性，尤其是减小了制造商面对的 变动性，降低了制造商的库存。 第十四页，共二十三页。 这是共享风险 与收益的两家 物流企业之间 的一种典型多 方位的、目标 导向的长期合 作关系 优 点 可以避免直接收购的缺陷 共同的目标可以带来正常交 易所不会有的更多资源的承诺 战略联盟会为合作双方带来 长期战略利益 缺 点 共担风险而限制投资方向 1、战略联盟 第十五页，共二十三页。 战略联盟是否对企业有利 促进战 略成长 增强技 术力量 增进组 织技能 增加产 品价值 强化运 作管理 构筑财 务实力 改善营 销进程 第十六页，共二十三页。 战略联盟的类型 经销商一体化 零售商---供应商伙伴关系 第三方物流公司 第十七页，共二十三页。