企业预算编制管理方法.pptVIP

* 刘艳桃 * 第四讲 预算管理中的行为问题 在控制中使用参谋人员 制定标准 客观的评价 事前的控制 纠正行动 第二十页，共四十八页。 * 刘艳桃 * 第五讲 有技巧地编制预算 如何做好预测的准备工作 收集相关的预算信息和数据 预测的限制性因素 预测的外部影响因素 预测的内部影响因素 第二十一页，共四十八页。 * 刘艳桃 * 第五讲 有技巧地编制预算 设计预测表 常见的标准预测表格 要点核查表----设计预测表格 要点核查表----成功地完成预测表的填写任务 第二十二页，共四十八页。 * 刘艳桃 * 要点核查表—设计预测表格 是否只包含了关键性的收入和费用的主标题？ 是否按照逻辑和顺序对个标题进行了排列？ 独立的子标题是否未包括在表格之内？ 是否为以后加子标题留出了足够的空间？ 所设计的表格是否简明扼要？ 表格是否方便使用？ 表格的内容是否便于他人理解？ 表格中是否清晰并留有足够的间隔与余地？ 相关 ? ? ? ? ? ? ? ? 不相关 ? ? ? ? ? ? ? ? 是否已经使用不同的色彩、字号、奇怪的字体、阴影？ 注释性的说明是否简洁、清楚？ 表格是否美观大方？ 表格是否采用了标准的格式和字体？ 本表格的各标题是否与公司中的其他表格在内容上相互兼容？ 本表格是否便于编制总预算？ 本表格是否有助于提高效率？ 相关 ? ? ? ? ? ? ? ? 不相关 ? ? ? ? ? ? ? ? 第二十三页，共四十八页。 * 刘艳桃 * 表格的内容是否完整？ 是否填写了各个项目？ 表格是否有足够的独立性？ 是否包括了有关的说明？ 是否回答了所有有关问题？ 是否包括预算管理委员会所需的全部信息？ 表中的内容是否简洁易懂？ 表中的各个数据间是否都留有间隔？ 是否正确地使用了数学符号？ 相关 ? ? ? ? ? ? ? ? 不相关 ? ? ? ? ? ? ? ? 表中的内容是否具有可读性？ 是否正确地使用了词句和表点符号？ 是否正确使用了专业词汇？ 是否已经避免了使用口语、技术性或模糊的表达方式？ 你的同事们是否已经读过这个预算表？他们是否同意和理解其中内容？ 本表的内容是否准确无误？ 内容和数据是否填写在正确的行列中？ 数据的加、减合计是否正确？ 相关 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 不相关 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 要点核查表－成功地完成预测表的填写任务 第二十四页，共四十八页。 * 刘艳桃 * 第五讲 有技巧地编制预算 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 第二十五页，共四十八页。 * 刘艳桃 * 销售预算 假定某公司只生产一种产品，预计下年度的全年销售总量为4000件，其中第一季度800件。第二季度110件，第三季度1200件，第四季度900件。单价为60元。每季的销售款当季可以收回60％，其余40％下季度收回。上年末的应收账款余额为20000元。 第二十六页，共四十八页。 * 刘艳桃 * 销售预算 季度 1 2 3 4 合计 销售量 800 1100 1200 900 4000 单价 60 60 60 60 60 销售额 48000 60000 72000 54000 240000 年初应收款 20000 第一季度销售 28800 19200 第二季度销售 39600 26400 第三季度销售 43200 28800 第四季度销售 32400 32400 现金收入合计 48800 58800 69600 61200 238400 预计现金收入计算表 损益 现金 第二十七页，共四十八页。 * 刘艳桃 * 假定该公司预算内每季末存货按下一季度生产量的10％计算。预算期末预计存货量为120件，预算期初存货量为100件。 第二十八页，共四十八页。 * 刘艳桃 * 生产预算 季度 1 2 3 4 合计 预计销售量 800 1100 1200 900 4000 加：预计期末存货 110 120 90 120 120 减：预计期初存货 100 110 120 90 100 预计生产量 810 1110 1170 930 4020 材料 人工 第二十九页，共四十八页。 * 刘艳桃 * 假定该公司所生产产品的单位产品材料的标准耗用量为5千克/件，材料单价为4元/千克，各季末存货量为下一季度生产量的20％，预算期末为1200千克。各季购料款均于当季支付50％，下季度支付另50％。应付账款年初余额为10000元。 第三十页，共四十八页。 * 刘艳桃 * 直接材料采购预算 季度 1 2 3 4 合计 预计生产量 810 1110 1170 930