建设项目决策阶段造价管理教材.pptVIP

二、流动资金估算方法 流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。其估算一般采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。 * 第三十页，共四十九页。 1.分项详细估算法 是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。也是国际上通行的流动资金估算方法。在可研中，为简化计算，仅对存货、现金、应收账款和应付账款四项内容进行估算。计算公式为： 流动资金=流动资产（=现金+存货+应收账款）-流动负债（=应付账款） 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金 估算的具体步骤：首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。 * 第三十一页，共四十九页。 （1）周转次数的计算。周转次数指流动资金的各构成项目在一年内完成多少个生产过程。公式为： 周转次数=360天/最低周转天数 存货、现金、应收及应付账款的最低周转天数可参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定。 若周转次数已知，则各项流动资金平均占用额=周转额/周转次数。 * 第三十二页，共四十九页。 （2）应收账款估算 应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，在编制流动资金投资估算时，应收账款的周转额一般按达到拟建项目设计生产能力的全年经营成本计算。 应收账款=年经营成本／应收账款周转次数 * 第三十三页，共四十九页。 （3）存货的估算 存货指企业为销售或者生产耗用而储备的各种物资。为简化计算仅考虑外购原材料、燃料、在产品和产成品，并分项计算： 存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品 外购原材料=年外购原材料总成本/按种类分项周转次数 外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数 在产品=（年外购原材料、燃料费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费）/在产品周转次数 产成品=年经营成本/产成品周转次数 * 第三十四页，共四十九页。 （4）现金估算。现金指企业生产运营活动中停留于货币形态的那部分资金。包括企业库存现金和银行存款。 现金需要量=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数 年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用-（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费和修理费） 年其他费用一般是根据总成本费用中(外购原材料成本、外购燃料动力成本、工资及福利费、折旧费、修理费、维简费及摊销费)之和的一定比率计算的，其比率应按照同类企业的经验数据加以确定。 * 第三十五页，共四十九页。 * * 建设项目决策阶段造价管理 内容提要 1 概述 包括项目决策的含义、与工程造价的关系、主要影响因素、决策程序。 2 建设项目可行性研究 包括概念及作用、阶段、内容、程序与步骤。 3 建设项目投资估算与财务评价 包括投资估算概述、编制方法、财务基础数据测算和建设项目财务评价。 * 第一页，共四十九页。 一、建设项目决策的含义 项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较及做出判断和决定的过程。 正确的项目投资行动来源于正确的项目投资决策。项目决策正确与否，直接关系到项目建设的成败，关系到工程造价的高低及投资效果的好坏。正确决策是合理确定和控制工程造价的前提。 现在，对政府投资的项目实行审批制； 企业不使用政府性资金投资建设的项目――核准制和备案制。 1 概述 * 第二页，共四十九页。 二、建设项目决策与工程造价的关系 1.项目决策的正确性是工程造价合理性的前提 项目决策正确，意味着优选出最佳投资行动方案，达到资源合理配置。决策失误会造成人、财、物的浪费，造成重大损失，此时再谈合理进行工程造价的计价与控制已无意义。 2.项目决策的内容是决定工程造价的基础 决策阶段各项技术经济决策对该项目的工程造价有重大影响，特别是建设标准的确定、建设地点的选择、工艺设备选用等直接关系工程造价高低。据有关资料统计，在项目建设各阶段中，投资决策阶段影响工程造价的程度最高，达到70％-90％。 * 第三页，共四十九页。 3.造价高低、投资多少也影响项目决策 决策阶段的投资估算是进行投资方案选择的重要依据之一，同时也是决定项目是否可行及主管部门进行项目审批的参考依据。 4.项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程