居美网络科技有限公司应收账款管理的优化方案.pdfVIP

目 录 一、方案介绍 1 二、公司简介 1 （一）长沙居美网络科技有限公司简介 1 （二）长沙居美网络科技有限公司应收账款管理现状 1 （1）应收账款周转情况 1 （2）公司应收账款账龄情况 2 三、长沙居美网络科技有限公司应收账款管理存在的问题 2 （一）应收账款内部控制不规范 2 （二）缺乏有效的应收账款催账制度 3 （三）应收账款账龄偏长，变现能力差 3 四、长沙居美网络科技有限公司应收账款管理方案设计4 （一）完善企业内部控制，建全岗位4 （二）完善公司的催收制度4 （三）制定应收账款项的清理计划 5 五、方案意义 5 居美网络科技有限公司应收账款管理的优化方案 一、方案介绍 企业应收账款是企业流动资产的重要组成部分。在企业的经营过程中，为了 销售方便、扩大市场占有率，多采用应收账款机制。然而，应收账款回收困难的 状况时有发生，过多的应收账款会影响企业的正常运行和发展。鉴于此，本方案 针对长沙居美网络科技有限公司在应收账款的问题上进行了较为全面的分析和 研究。希望能够促进长沙居美网络科技有限公司通过优化应收账款管理方案，进 一步改善公司目前乃至未来的应收账款管理现状，以提升公司的流动资金运营效 率，促进公司正常且稳定的发展运行。 二、公司简介 （一）长沙居美网络科技有限公司简介 长沙居美网络科技有限公司 （简称 “居美科技”）成立于2014年04月22 日，法定代表人为张建忠。注册资本100万人民币，所属行业为科学研究和技术 服务业。目前公司经营范围包括网络技术的开发及技术咨询等。近年来，居美科 技及时跟踪客户需求，与国内外多家供应商进行了深入、广泛、密切的合作，更 多样化的解决方案提供给客户，不仅有益于公司与客户的进一步的交往，也有益 于促进企业自身的发展。公司在这几年的发展积累了丰富的技术服务、工程和产 品的成功经验。 （二）长沙居美网络科技有限公司应收账款管理现状 1、应收账款周转情况 应收账款周转率越高，表明公司的资金周转速度越快，坏账风险越小。另外， 公司规定信用期限为60天。 表1 居美科技应收账款周转情况 单位：元 项目 2018年 2019年 2020年 主营业务收入 3032700 3308600 3643700 应收账款 1089700 1278920 1553800 应收账款周转天数 70.38 72.12 88.75 应收账款周转率 4.82 4.67 3.96 近年来行业内应收账款周转率一直保持在10次左右，而这三年来居美科技 应收账款周转率平均为4.48，远低于行业平均值。公司2018年应收账款周转天 1 数70.38天，2019年应收账款周转天数72.12天，2020年应收账款周转天数88.75 天，均超出公司规定信用期限，公司资金变现能力较弱。作为流动资产的重要组 成部分，应收账款无法及时收回，流动性周转效率必然受到影响。 2、公司应收账款账龄情况 图1 2020年公司应收账款账龄分析表 从上图可以看出居美科技一年以内的应收账款占比为40.07%,应收账款账 龄在1-2年的占比25.8%，应收账款账龄在2-3年的占比20.82%，应收账款龄在 3-4年的占比13.31%。由此可以看出目前公司应收账款占比较高，公司需要加强 应收账款的管理，积极催收，防止坏账发生。 三、长沙居美网络科技有限公司应收账款管理存在的问题及原因分析 （一）应收账款内部控制不规范