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《税法A》课程教学大纲 课程代码：1202409015 课程名称：税法A 英文名称：Taxation Laws 学 分：4 总 学 时：64 讲课学时：64 实验学时：0 上机学时：0 课外学时：0 适用对象：会计学专业 先修课程：基础会计学 学生自主学习时数建议：64 一、课程性质、目的和任务 税法是会计学专业一门专业必修课，是会计学专业的一门主干课程。 随着我国市场经济的发展，税收在国民经济建设中发挥着日益重要的作用，要求我国逐步规范、完善税法体系，保障国家税收收入的实现、促使人们依法纳税。会计工作与税收工作紧密相连，税法课程的教学目的是通过对该课程的讲授，使会计学专业的学生熟练掌握我国的税法基本内容，为将来从事相关的工作做好准备。 本课程教学的基本任务是要通过本课程的学习，使学生明确我国税收的立法原则、熟悉现行的税法体系和税收管理制度、正确理解各种税收条款的规定、掌握各税种的征税范围、计算方法、税收优惠等内容，并初步具备解决税收工作中实际问题的能力。该课程为《财务会计》、《税务会计》等相关课程打基础。 二、教学基本要求 本课程以税法所列示的各个税种为研究的对象，以增值税、消费税、营业税、所得税为学习的重点。学完本课程应达到以下要求： 1．了解税法的概念、我国税收的立法原则和我国现行的税法体系，对税法有一个正确的认识。 2．熟练掌握增值税、消费税和营业税的征税范围、纳税义务人、税目、税率、应纳税额的计算和纳税义务发生时间与纳税期限。 3．理解城市维护建设税、烟叶税、教育费附加和地方教育费附加、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、车辆购置税、印花税、契税和耕地占用税的纳税义务人、征税范围、税目、税率和应纳税额的计算。 4．掌握企业所得税和个人所得税的纳税义务人、征税对象、应纳税额的计算和税收优惠等。 5．了解税收征收管理法、税务行政法制和纳税筹划相关内容。 通过本课程的教学，实现使学生能灵活运用相关税法理论知识，解决一定的税务实务问题的目标。 三、教学内容 第一单元 税法概论 1、教学内容 （1）了解税法的概念、地位及与其他法律的关系。 （2）了解我国税收的立法原则。 （3）了解我国税收的制定和实施、我国现行税法体系及税收管理体制。 2、重点和难点 （1）重点：税法的概念、税法的地位和税收的立法原则。 （2）难点：无。 第二单元 增值税法 1、教学内容 （1）掌握增殖税征税范围、纳税义务人、一般纳税人与小规模纳税人的认定及管理、税 率及征收率的确定。 （2）熟练掌握一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算。 （3）理解电力产品应纳增值税的计算和管理。 （4）熟练掌握几种特殊经营行为的税务处理。 （5）掌握进口货物征税和出口货物退免税的计算。 （6）了解纳税义务发生时间与纳税期限、纳税地点与纳税申报。 （7）掌握增值税专用发票的管使用及管理。 2、重点和难点 （1）重点：一般纳税人应纳税额的计算、出口货物退免税，几种特殊经营行为、一般纳税人与小规模纳税人的认定与管理、小规模纳税人应纳税额的计算，进口货物征税。 （2）难点：一般纳税人应纳税额的计算、出口货物退免税。 第三单元 消费税法 1、教学内容 （1）掌握纳税义务人、税目、税率。 （2）熟练掌握应纳消费税额的计算、自产自用应税消费品的计算、委托加工应税消费品的计算、蒹营不同税率应税消费品的税务处理。 （3）掌握进口应税消费品应纳税额的计算、出口应税消费品退免税、纳税义务发生时间和纳税地点及纳税期限。 2、重点和难点 （1）重点：自产自用应税消费品应纳税额的计算、委托加工应税消费品应纳税额的计算、通过学习使学生熟悉兼营不同税率应税消费品的税务处理。 （2）难点：委托加工收回应税消费品组成计税价格的计算。 第四单元 营业税法 1、教学内容 （1）掌握纳税义务人、税目、税率和计税依据。 （2）熟练掌握应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理和税收优惠。 （3）掌握纳税义务发生时间与纳税期限和纳税地点与纳税申报。 2、重点和难点 （1）重点：税目、税率、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理。 （2）难点：税收优惠。 第五单元 城市维护建设税法和烟叶税法 1、教学内容 （1）掌握城市维护建设税的纳税义务人、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠。 （2）掌握教育费附加的纳税义务人、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠。 （3）掌握烟叶税的纳税义务人、税率、计税依据、应纳税额的计算。 2、重点和难点 （1）重点：各税种的计税依据、应纳税额的计算。 （2）难点：城市维护建设税、教育费附加的税收优惠。 第六单元 关税法 1、教学内容 （1）理解征税对象与纳