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《税收理论与实务B》课程教学大纲 课程代码：1102309052 课程名称：税收理论与实务B 英文名称：The theory and practice of taxation 学 分：3 总 学 时：48 讲课学时：48 实验学时：0 上机学时：0 课外学时：0 适用对象：财务管理专业学生 先修课程：经济学、会计学 学生自主学习时数建议：20 一、课程性质、目的和任务 《税收理论与实务B》是财务管理专业的专业必修课程之一，是一门综合性较强的学科。了解和掌握税收理论对于规范财务管理行为是非常必要的。本课程专为财务管理专业学生开设。使财务管理专业的学生掌握税收理论中的基本概念、基本理论和基本实务操作技能，为该类学生进一步学习、理解财务管理专业相关的专业知识起到非常重要的帮助作用。 二、教学基本要求 通过本课程的学习，使学生掌握税收的基本理论和实际处理方法，特别是掌握税收的相关法规要求；同时掌握各种税收法规在实际操作中的运用方法，认识到了解税收理论、掌握税收实务对于加强企业财务管理、提高企业经济效益的重要意义；培养学生具有比较熟练的运用税收法规的相关要求的能力，对税收实务中企业披露的信息能予以理解和利用。通过税收理论和实务的整个教学过程，不断提高学生的综合素质，为培养市场经济下国家建设所需的高层次经济管理类人才做准备。 三、教学内容 第一单元 税法概述 1、教学内容 （1）掌握税法的定义、法律关系及要素 （2）了解税法地位及与其他法律的关系，了解我国现行税法体系 （3）了解我国税收管理体制，熟悉税法制定及其法律级次 2、重点和难点 （1）重点：税法的定义、法律关系及要素 （2）难点：法律关系及要素 第二单元 增值税法 1、教学内容 （1）掌握征税范围及纳税义务人、一般纳税人和小规模纳税人的认定 （2）了解增值税专用发票 （3）掌握一般纳税人应纳税额的计算、小规模纳税人应纳税额的计算 （4）熟悉几种特殊经营行为的税务处理 （5）掌握出口货物退（免）税。 2、重点和难点 （1）重点：征税范围、一般纳税人应纳税额的计算 （2）难点：销售额的确定、出口货物退（免）税 第三单元 消费税法 1、教学内容 （1）掌握消费税征税范围 （2）熟悉消费税与增值税的区别和联系 （3）掌握消费税应纳税额的计算 2、重点和难点 （1）重点：征税范围、应纳税额的计算 （2）难点：应纳税额的计算 第四单元 营业税法 1、教学内容 （1）了解增值税和营业税的区别和联系 （2）掌握营业税的征收范围 （3）掌握计税依据（即营业额）的确定，特别是几个主要经营业务计税依据的确定 （4）熟悉混合销售与兼营行为税务处理 2、重点和难点 （1）重点：征税范围、应纳税额计算 （2）难点：计税依据的确定 第五单元 关税法 1、教学内容 （1）熟悉关税的相关概念 （2）掌握完税价格的确定 （3）掌握应纳税额的计算 （4）了解关税征收管理的有关规定 2、重点和难点 （1）重点：应纳税额的计算 （2）难点：完税价格的确定 第六单元 财产税法 1、教学内容 （1）掌握房产税、车船税、契税的特点、纳税义务人、计税依据 （2）熟悉应纳税额的计算 （3）了解有关的税收优惠政策、征收管理、纳税申报 2、重点和难点 （1）重点：房产税、车船税、契税的纳税义务人和计税依据 （2）难点：房产税、车船税、契税的计税依据 第七单元 资源税法 1、教学内容 （1）掌握资源税、城镇土地使用税的特点、纳税义务人、计税依据 （2）熟悉应纳税额的计算 （3）了解有关的税收优惠政策、征收管理、纳税申报 2、重点和难点 （1）重点：资源税、城镇土地使用税纳税义务人和计税依据 （2）难点：资源税、城镇土地使用税的计税依据 第八单元 行为目的税法 1、教学内容 （1）掌握城市维护建设税、印花税、车辆购置税、土地增值税的特点、纳税义务人、计税依据 （2）熟悉应纳税额的计算 （3）了解有关的税收优惠政策、征收管理、纳税申报 2、重点和难点 （1）重点：城市维护建设税、印花税、车辆购置税、土地增值税的纳税义务人和计税依据 （2）难点：城市维护建设税、印花税、车辆购置税、土地增值税的计税依据 第九单元 企业所得税法 1、教学内容 （1）熟悉纳税人、税率 （2）掌握计税收入的确定、准予扣除项目金额确定、应纳税所得额的调整 （3）熟悉资产的税务处理、股权投资与合并分立的税务处理 （4）了解税收优惠政策 （5）熟悉境外及境内联营企业分回利润已纳税款的扣除方法 2、重点和难点 （1）重点：计税收入的确定、准予扣除项目金额确定、应纳税所得额的调整 （2）难点：应纳税所得额的调整 第十单元 个人所得税法 1、教学内容 （1）掌握纳税人身份的确定、纳税人所得来