《税务会计与纳税筹划》教学大纲.docVIP

《税务会计与纳税筹划》课程教学大纲 课程代码：1102309152 课程名称：税务会计与纳税筹划 英文名称：Tax Accounting ﹠ Tax Planning 学 分：2 总 学 时：32 讲课学时：32 实验学时： 上机学时： 课外学时： 适用对象：会计学专业 先修课程：基础会计、中级财务会计、高级财务会计、成本会计、税法等 学生自主学习时数建议：15学时 一、课程性质、目的和任务 税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种 会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和 管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化。在我国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。  与 财务会计相对，以 税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用 会计学的原理和方法，对 纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与 会计结合而形成的一门交叉学科。 税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确何在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。 税务会计的目标 　，即纳税人通过税务会计所要达到的目的。不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据； 企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值； 税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证 国家财政收入的实现。 税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法利益。具体包括：按照国家税法规定核算纳税人各 税种的税款；正确编制、报送 会计报表和纳税申报表；进行纳税人税务活动的分析，保证正确执行税法，维护企业的利益。 二、教学基本要求 本课程以税法所列示的各个税种为研究的对象，以增值税、消费税、营业税、所得税为重点。学完本课程应达到以下要求： 1．了解税务会计的概念、税务会计的结构，税制的基本构成要素。 2．熟练掌握增值税、消费税和营业税的会计处理及会计报告的基本方法。 3．理解城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税和契税的会计处理及会计报告的基本方法。 4．掌握企业所得税、个人所得税的会计处理及会计报告的基本方法。 5．掌握各税种的纳税筹划方法。 6.各种纳税筹划方法的具体应用 三、教学内容 第一单元 税务会计部分 1、教学内容 （1）流转税的会计处理 （2）行为税的会计处理 2、重点和难点 （1）重点：各种税的会计处理 （2）难点：各种税的优惠规定 第二单元 纳税筹划部分 1、教学内容 （1）纳税筹划的基本理论知识 （2）纳税筹划的实务 2、重点和难点 （1）重点：纳税筹划的应用方法 （2）难点：纳税筹划各种方法的具体运用 四、实践环节设计 本课程采用课堂讲授的方式进行课堂教学。没有安排实践教学环节。 五、课外习题及课程讨论 各章节的练习题与补充练习题，实务处理方面就是案例分析 六、教学方法与手段 本课程采用课堂讲授的方式进行课堂教学。 七、各教学环节学时分配 内 容 讲课 习题课 课堂测验 自主学习 合计 第一章 税务会计概述 2 2 第二章 增值税会计 2 1 3 第三章 消费税会计 1 1 2 第四章 关税会计 1 1 第五章 出口货物免、退税会计 2 1 3 第六章 营业税会计 第七章 资源税会计 2 1 1 4 第九章土地增值税会计 第十章 其他税会计 2 1 3 第十一章 纳税筹划概述 4 4 第十二章 纳税筹划实务 6 2 2 10 合 计 22 6 4 32 八、学生自主学习要求 可以让学生进行讨论或让学生自己安排学习的方式。 九、考核方式与成绩评定 1、考核方式 本课程为考查课程，期末考试采用闭卷笔试。 2、成绩评定 学生的课程总评成绩由平时成绩（占30%）和期末考试成绩（占70%）两部分构成。平时成绩包括出勤、作业、课堂测验、学习主动性等。 十、推荐教材和教学参考书 教 材：《税务会计与纳税筹划》，盖地编著，东北财经大学出版社，2014年。 参考书：《税务会计与税收筹划》，王素荣编著，机械工业出版社，2014年。 《企业纳税筹划》，徐泓编著，中国人民大学出版社，2014年。