微贷贷款调查过程中财务分析.pptVIP

长期借款 指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的各种借款，一般用于固定资产构建、改扩建工程、大修理工程、对外投资等方面。 第六十三页，共一百二十四页。 客户隐瞒自己的负债或过去借款经历，因此要全面核实企业的负债。一是、于客户沟通。有负债就不能贷款。二是、尽量提示客户提供真实的数据对贷款评估是有帮助。三是、技术手段交叉核实或有负债（权益检验、现金流测算，累计进货成本与现有库存的计算，客户与供应商之间的交易）个人及企业征信记录信息查询等。 第六十四页，共一百二十四页。 所有者权益1.概念所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，在金额上等于资产减去负债之后的差额。 2.包括内容 实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 第六十五页，共一百二十四页。 朋友们我们现在已经对资产负债表的结构及其常用的科目有了一定的简单了解，下面让我们一起来编制资产负债表： 案例1：服装店小张钱包里有1000元行贷款评估时，小张收到一笔1000元的货款，货物昨天已；银行帐户有1000元；存货7000元；没有负债。当你进发出。编制资产负债表，小张有多少权益？ 第六十六页，共一百二十四页。 第六十七页，共一百二十四页。 案例2： 小张现将货物赊销给客户王先生，货物进价为3000元，销售毛利为20%，因此销售收入为3600元。 第六十八页，共一百二十四页。  第六十九页，共一百二十四页。 案例3： 小张又把货赊销给李经理，售价是2400元，销售毛利率仍是20%。但过了不长时间，李经理的店倒闭了，他只能偿还500元，请问这时小张有多少权益？ 第七十页，共一百二十四页。 第七十一页，共一百二十四页。 案例4： 小张本指望从客户李那里收回2400元应收帐款，但未能如愿，小张从小A处借款2000元，帐期3个月，编制资产负债表？ 第七十二页，共一百二十四页。 第七十三页，共一百二十四页。 案例5： 一天，那个欠钱的客户找到了，并还了剩余的欠款，小张并当天卖了4800元的货，编制资产负债表？ 第七十四页，共一百二十四页。 第七十五页，共一百二十四页。 案例6： 小张欠小A的2000元到期了，同时支付了25%的利息，又在小A处赊销了3000的货，约定二个月后还款。编制资产负债表？ 第七十六页，共一百二十四页。 第七十七页，共一百二十四页。 最后，让我们看一看小张的最初资产负债表与最后一期的报表相比较。你认为小张的经营情况如何？ 下面让我们共同走进损益表…… 第七十八页，共一百二十四页。 第七十九页，共一百二十四页。 损益表：反应企业营业额和经营业务的季节性，营业额是非常重要的一个财务信息，它直接反映了企业的经营水平，间接反映了企业的还款能力，同时也可以用于交叉检验很多其他信息。 第八十页，共一百二十四页。 一﹑主营业务收入 指企业为完成经营目标所从事的经常性活动实现的收入。主营业务收入一般占企业总收入较大比重，对企业经济效益产生较大影响 第八十一页，共一百二十四页。 借款人的还款能力 企业经营收入 家庭其他成员的收入 家庭支出 企业支出 偿还银行贷款 借款人还款能力 第八十二页，共一百二十四页。 二.其他业务收入 指企业为完成其经营目标所从事的与经常性活动相关的活动实现的收入，属于日常活动中次要交易实现的收入，一般占总收入的比重较小，如对外销售材料、对外出租包装物、商品或固定资产、对外转让无形资产使用权等实现的收入。 第八十三页，共一百二十四页。 三.主营业务成本 指企业销售商品、提供劳务等经常性活动发生的成本。 其他业务成本 指企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。 不同企业的损失是不同的，一个企业在不同季节、不同生产阶段的损失率也是不同的，直接导致企业毛利润率的变动。 不同时期原材料或商品进价也是不同的，或在一定时间有一定返利或促销活动，都会使毛利润率有所变动。 第八十四页，共一百二十四页。 原材料采购与生产成本相近。要注意记录客户采购方式、频率与额度，由此推算出数据可以用来检验营业额（产量）、生产成本、运输费用等多项信息 第八十五页，共一百二十四页。 经营支出：分为管理费用、财务费用、销售费用。包括税、工资、交通费用、租金、水电费、关系维护费、利息支出汇款手续费、其他支出。 家庭支出：抚养费、教育费、赡养费、医疗费用、保险费及其他日常支出。 第八十六页，共一百二十四页。 损益结构相对简单：很难确定一段时间准确的收入量，需要我们对借款人经营性与家庭性的收入和支出