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财务公司行业评价指标体系（试行） 目录 一、前言 2 二、评价指标体系概述 4 三、经营评价指标体系 10 3.1 价值性评价指标 10 3.2 安全性评价指标 11 3.3 流动性评价指标 13 2.4 盈利性评价指标 15 2.5 成长性评价指标 16 四、管理评价指标体系 19 4.1 服务能力评价指标 19 4.2 营运能力评价指标 21 4.3 创新能力评价指标 24 4.4 学习能力评价指标 25 五、小结 28 1 一、前言 1987年5 月，中国第一家企业集团财务公司－－东风汽车工业 财务公司宣告成立，以此为标志，我国财务公司行业逐步进入了不断 扩展、不断规范、不断完善的快速发展轨道。截止2012年9月末， 国内开业并正常经营的财务公司已达 131 家，全行业资产总额达到 18459亿元。目前，财务公司所服务的企业集团已涵盖石油石化、煤 炭能源、电网电力、军工、冶金制造、航空运输、建材电子、服务贸 易等行业，涉及绝大多数关系国计民生的基础产业和重要领域。 作为产业与金融结合的典范，企业集团财务公司既中国经济与金 融体系中的新生事物，也是最有中国特色、最有改革特色的金融机构。 今年是财务公司行业诞生25周年，面对财务公司行业发展历程中所 积累的宝贵经验，面对各家财务公司在复杂环境下做大做强的普遍愿 望，建立一套具有科学性、有效性、标准性特征的行业评价体系，帮 助行业乃至于各财务公司明确标准、找准位置、摸清方向，使全行业 二十余年的实践探索经验得到融汇和升华，为各公司结合国家定位与 所在集团特点打造最优金融服务平台提供指导，已成为中国财务公司 行业发展到现阶段的客观需要，具有非常突出的现实意义：第一，各 家财务公司能借此了解自身经营现状，清晰自身定位，挖掘经营潜力， 明确战略目标，通过财务公司自身的经济指标与行业平均水平及先进 水平的比较，使各家财务公司明确自己在行业中所处的位置，找准定 位，找到差距，有的放矢的提升竞争力。第二，行业评价指标体系可 2 以逐步解决行业内部的发展标准问题，更加全面、客观、科学地评判 不同财务公司的竞争力，为行业的整体进步提供具有引导性意义的具 体方针，促进行业的健康发展；其三，对于国家监管机关而言，这样 一套指标体系对于更好的掌握行业发展状况、优化监管政策体系，也 有着充分的借鉴价值。 2009年6月，中国财务公司协会高瞻远瞩的提出了“财务公司行 业评估标准”这一课题，在国资委、中国银监会等上级机构的大力支 持下，财协秘书处牵头，中国电力财务公司、中国海油财务公司、中 航工业财务公司、东风汽车财务公司、航天科工财务公司等单位的同 志组成“财务公司行业评价”课题组，正式展开行业评价指标体系研 究。在研究过程中，课题组依据全面性、科学性、紧密结合行业功能 定位、定量与定性相结合、普遍性与特殊性相结合、动态与静态相结 合、可比性和可操作性相结合等七大原则，充分考虑行业业务特点、 充分把握行业经营目标、充分捕捉行业评价活动基本要素、兼顾财务 公司经营水平与管理水平，注重财务公司“无形资产”与“软实力”，注重 财务公司可持续发展能力，在总结行业发展经验、归纳行业发展共识、 展望行业发展前景的基础上，于2010年底最终形成了《财务公司行 业评价体系》草案。 2011年，课题组初步完成了财务公司行业评价指标体系的搭建工 作；针对各个模块各个方面应包括哪些具体指标，各个指标应如何定 义，各个指标应通过何种方法加以计算等一系列重大问题，提出初步 的解决方案，并为每个方面内各项指标的权重分配，提出了初步的实 3 现方案，形成了《财务公司行业评价指标体系初步构建方案》。 2012 年，在此前两年工作的基础上，课题组致力于进一步完善 行业评价指标体系的细节与微观层面，并结合面向财务公司行业展开 的深入调研，修正与完善原有逻辑架构、具体指标选择与处理方式等 各个环节，使研究成果的表现形式清晰、明确、简洁、适用、具有可 操作性，足以承载指导实践活动、推动行业健康发