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基于组织协同的公立医院科研经费管理风险识别与防控研究 　　摘要：为了完善科研项目资金管理，基于组织协同的角度，围绕公立医院科研经费管理的各项活动进行风险识别，提出相应的风险防控对策，以探索出既符合科研活动规律也合理合法的科研经费管理机制。 　　关键词：组织协同;公立医院;科研经费;内部控制 　　一、引言 　　科技创新离不开资金的保障，为了响应全国科技创新大会的号召，近年来国家又陆续印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》《国家社会科学基金项目资金管理办法》等文件，正式拉开了全面加快科研经费管理改革和创新的帷幕。但部分科研人员提出在经费使用过程中仍存在配套政策没有出台、“以物为本”“过细自缚手脚”等问题。本文主要基于组织协同的角度，围绕公立医院科研经费管理的各项活动进行风险识别，提出相应的风险防控对策，以探索出既符合科研活动规律也合理合法的科研经费管理机制。 　　二、公立医院科研经费管理的概况 　　医学科技的进步和创新是人类社会发展的重要保障，在目前的机制下，公立医院的科研人员大多是在承担高强度临床工作的同时兼职参与科研工作，人员结构及知识背景不均衡，在经费管理过程中的判断和处理问题的能力不一致，很容易在科研经费使用过程中产生风险，故风险管理显得尤为重要。然而医疗科研业务的特殊性及复杂性，决定了单靠课题组无法对相关的风险进行有效管理，迫切需要公立医院的科研管理、财务、设备、审计等部门，以风险为导向，发挥协同配合作用，共同对科研经费的使用进行风险识别与防控，以提高科研经费使用效益。 　　三、公立医院科研经费管理的风险识别 　　目前国内关于公立医院综合实力的评比，除了学科建设、临床技术与医疗质量的评比，科研水平是“软实力”很重要的一环。公立医院鼓励临床医护人员申请课题项目，对于一些重大的科技项目在接受申请投标时，参与竞争的各家公立医院无不举全院之力为课题组提供人力、物资保障，但对于科研经费的使用却往往缺少风险管理。 　　1.课题立项阶段的风险 　　公立医院的科研团队从知识结构和教育背景决定了他们更关注项目研究方向与当前科技发展趋势的相符性、研究方法的合理性等技术方面的细节，对于贯穿科研项目整个生命周期的预算计划往往容易忽视，由此引发的风险比比皆是，其中“重技术参数、轻预算编制”的现象比较普遍，容易导致预算和执行“两张皮”的风险，甚至出现部分科研工作有预算也无法支出的问题。 　　2.课题研究阶段的风险 　　（1）科研经费预算调整的风。由于医疗科研业务的特殊性，科研团队对项目研究的难度是不断摸索和修正的，有效的成果大多都是在无数的试错过程中验证出来的，因此科研预算允许调整，但预算调整过于频繁和随意极易引发一系列的潜在风险。课题组因为对经费管理的认识不足，很容易会发生未履行预算调整审批手续的情况下就进行了开支的情况，甚至出现某一项的支出严重超出了政策允许的资金比重，由此引發了过程控制缺失的风险，实际支出与立项预算计划的重大偏差会直接影响科研项目后续的结题。 　　（2）科研经费实施采购的风险。以试剂采购为例，为了达到一定的试验目标值，科研试剂在很多技术参数和剂量标准上与临床试剂不一致。对于科研试剂的注册管理国家相关政策并不完善，事实上国内大部分科研团队采购的试剂是无注册证的，为了严格区分临床试剂的采购，公立医院试剂管理部门很少会对科研试剂进行集中采购，大多是课题组自行分散进行采购，缺乏试剂管理部门的归口管理容易引发一系列风险。比如采购试剂的数量是否合理，有无过度采购造成资源浪费，试剂的技术参数是否符合该课题的研究需要，试剂供应商的遴选是否公平合理，试剂采购价格是否公允，双方签订的购销合同或技术服务协议其主要条款是否维护公立医院的合法利益，试剂采购是否真实或是否履行验收手续等。 　　（3）“以物为本”带来审计的风险。公开资料显示，2014年我国科研经费使用中劳务费占23.6%，发达国家劳务费的占比一般达45%，但根据相关规定劳务费不能用于在公立医院有薪资收入关系的课题组成员身上，容易诱导了部分课题组通过套用与科研项目无关的票据甚至使用虚假票据来获取现金，引发了一系列虚列支出的风险。另外，公立医院科研项目的立项大多以临床学科为申请单元，跨学科的基础病例数据共享程度不高，且公立医院科研管理协作机制和共享平台的缺位，经常发生使用频率不高的科研设备很多课题组同时申请采购的现象。 　　四、基于组织协同的风险防控措施设计 　　协同论产生于20世纪70年代，最早由德国哈肯教授提出，认为若一个管理系统内各个子系统（组织、人、环境等）内部及之间能够朝着共同目标协同运作，将发挥最优的整体效应。下面基于协同理论，从