国有集团型企业资产处置管理办法.doc

国有集团型企业资产处置管理办法 1 目的 为加强财务管理，强化财务监督，规范资产处置，防止资产流失，提高资产的使用效率与效果，保障及维护公司合法权益，特制定本办法。 2 适用范围 本办法适用于公司各成员单位及其所属的各级全资及控股子公司。 3 职责 3.1 各单位对资产的处置要严格遵守有关规定和审批权限，不得违法违规操作，也不得越权操作。否则，公司追究有关当事人及单位负责人的责任。 3.2 各单位对资产处置的清查、确认、评估及申报，要坚持实事求是，不得弄虚作假。否则，相关当事人必须承担相应责任。 3.3 公司相关管理部门将视其情况对各单位资产处置情况进行专项检查或专项审计，对发现的问题将及时采取相应的处理措施。 4 定义 4.1资产 本办法中所称资产是指各单位所拥有或控制的、能够带来未来经济利益的各种经济资源， 4.2处置 指资产转让、变卖、毁损报废、债务重组等经济行为。 4.3不良资产 指各单位实际价值比账面价值严重贬值的各项资产，包括难以收回的债权、各种贬值和报废的财产物资、长期闲置和毁损报废的固定资产、不能发挥正常效益的长期投资等。 5 工作程序 5.1 资产处置的内容与范围 5.1.1 资产处置具体包括对以下的处置行为： a)土地使用权； b)房屋建筑物； c)各种机器设备； d)原材料、在制品、半成品、产成品、专用工装、夹具、模具、外购件等各种存货； e)应收账款及其他债权； f)各种无形资产； g)其他资产。 5.1.2 a)资产的变卖行为； b)资产的无偿转让行为（包括对外捐赠行为）； c)资产的毁损报废行为； d)“以物易物”的非现金交易行为； e)以非现金资产清偿债务的债务重组行为； f)不良资产的处置行为； g)其它资产处置行为。 5.1.3 5.1.3.1应收账款中的不良资产具体包括： a）由于债务人破产、倒闭、歇业等原因造成的不良应收账款； b）由于债务人长期亏损（连续三年以上），虽未破产但已资不抵债同时三年内又未发生任何往来业务而不能收回的应收账款； c）债务人难以确认的应收账款； d）债务人进行重组改制或有恶意逃债的不良应收账款。 5.1.3.2存货中的不良资产指各种积压、报废的原材料、包装物、低值易耗品、在制品、半成品、产成品、专用工装、夹具、模具、外购件等，具体包括： a）产品已废型、淘汰、今后不在生产的各种存货； b)已无使用价值的各种存货； c)已超过保存期的各种存货； d）长期积压、性能破坏并且无法修复的各种存货。 5.1.3.3固定资产中的不良资产包括： a）无法正常使用的固定资产； b）使用不经济的固定资产； c）闲置的固定资产； d）由于技术进步或国家规定限制使用而淘汰的固定资产； e）遭受自然灾害或事故导致损失不能修复的固定资产。 5.1.3.3对外投资中的不良资产主要包括项目建成后未能正常投产的对外投资、长期不能发挥效益的长期投资等。 5.2资产处置的审批权限 5.2.1 集团公司负责审批的资产处置范围包括： a）对土地使用权的各种处置行为； b）对房屋、建筑物的各种处置行为； c）对各项长期投资的处置行为； d）对各种无形资产的资产处置行为； e）各单位年度累计处置账面净值在100万元（含100万元）以上的各类机器设备、应收账款、不良资产的处置行为。 5.2.2 集团公司西南地区部负责审批西南地区企业年度累计处置账面净值在100万元以下、50万元（含50万元）以上的各类机器设备、应收账款、不良资产的处置行为。 5.2.3 年度累计处置账面净值在50万元以下的各类机器设备、应收账款等不良资产的处置行为，由公司统一处理、报集团公司备案。 5.2.4 各单位对原材料、在制品、半成品、产成品、专用工装、夹具、模具、外购件等各种存货的资产处置行为，由公司统一处理。 5.3 资产处置的确认与评估 5.3.1 公司发生资产处置行为，必须经公司相应的内部评审机构进行评审后才能进行资产处置，由公司总会计师负责，财务、审计监察及有关专业业务部门参加，必要时须聘请有关专家参加。 5.3.2 公司内部评审机构需对处置资产的使用价值、成新度、实际价格等内容进行鉴定和确认、并对处置方式、处置价格等提出具体建议，相关人员要签字确认。 5.3.3 处置单项账面净值在100万元以上的土地、房屋建筑物、机器设备等实物资产，必须聘请专业评估机构进行评估，并出具正式评估报告。 内部评审机构及专业评估机构对处置资产的鉴定评估意见及具体处置建议，须提交公司办公会讨论审定并形成正式意见。超过公司审批权限的，公司应出具正式文件，上报西南地区部或集团公司审批。 5.4资产处置的审批程序 5.4.1 由集团公司审批的资产处置行为，公司应向集团公司提供以下材料