大数据背景下税收管理创新研究.docxVIP

大数据背景下税收管理创新研究 　　[摘要]随着“互联网+”以及金税工程三期的全面开展，标志着税收管理信息化进入了新阶段。大数据为税收管理提供了崭新的工具，对于强化税源管控、提升税收管理效能具有重要意义。然而，我国的大数据税收管理还存在诸多障碍，即税收征管立法滞后，涉税数据质量不高，数据利用率较低，数据安全存在隐患等。现阶段，应当加强大数据征管方面的立法，构建大数据税收共享平台，统一涉税数据标准，加快大数据与人工智能相融合，完善涉税信息安全制度，从而实现税收管理创新。 　　[关键词]大数据;人工智能;税收管理 　　doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2019.22.064 　　[中图分类号]f812.42[文献标识码]a[文章编号]1673-0194（2019）22-0-03 　　1大数据对税收管理创新的意义 　　1.1强化税源管控 　　大数据的基本特征可以用4个v（volume、variety、value、velocity）来概括，即体量大、多样性、价值密度低、速度快。大数据分析改变了税收管理模式，给宏观管理和微观管理带来变革。第一，利用大数据分析工具，税务机关通过对海量数据进行筛选、分析、整合，可以从不同维度反映宏观经济运行情况。例如，2017年苏州地税局发布了《2017年度地方税收征管状况分析报告》，通过对超过1.3亿条原始数据进行分析，分别从税户结构、征管资源配置、税源状况、市场活跃度、征管状况指标和国地税协同征管等多个维度进行分析对比，全方位反映各地税收征管现状和税源变化趋势。第二，通过采集纳税人数据，进行大数据分析，围绕纳税人基本义务履行情况、纳税服务、基础管理、违法处置、风险管理等征管状况指标，可以精准定位纳税人财税指标等微观数据变化情况，以此作为纳税人信用等级评定依据，加强对纳税人的监控，从而提高纳税人遵从度，进一步加强税源管控。 　　1.2提升税收管理效能 　　税收大数据的作用不仅限于风险监控、开发和利用好大数据这一基础性战略资源，还要支撑纳税服务、税收征管、政策效应分析等工作。应用税收大数据分析，可以从多角度、多维度全方位反映征管现状，进行风险评估、决策支持、预案制订等，使税务征管、稽查部门保持持续应变与创新能力。例如，2019年胶州市税务局对1800条数据进行筛选，跟踪分析对纳税人“六税两费”优惠政策税收落实情况，从而保证减税降费优惠政策准确落实，让符合条件的纳税人“应享尽享”政策红利，同时避免不符合条件的纳税人错误适用政策后产生税 　　收流失。 　　1.3提升税收服务水平 　　随着税收服务需求的多元化，要求税务机关提供更多的“一对一”个性化服务，消除纳税人办税的痛点、堵点和难点，形成精准的“会诊报告”。例如，上海静安区税务局建设“纳税服务效能表”数据管理平台，综合提取金税三期、防伪税控系统以及人工维护等多渠道信息，汇总分析。通过“ct”扫描式分析纳税人数据，发现需求差异，分类归集建档，精准实施纳税服务举措，为纳税人提供个性化的信息传递和纳税服务，有效提升了纳税人办税满意度，进一步创优了税收营商环境。 　　2大数据对税收管理的挑战 　　大数据技术大大推动了我国税收管理工作的步伐，对税务管理来说既是机遇也是挑战。 　　2.1缺乏大数据背景下的税收规范 　　大数据技术以信息共享为依托，不可避免涉及国家机密、商业秘密和个人隐私等法律保护问题，客观要求建立新的税收法律关系。然而我国在税收信息化方面还处于立法上的真空地带，运用大数据还处于无法可依的状态，数据共享的法律保障欠缺。此外，随着以“无纸化、无址化、虛拟化、无界化”等为特征的电子商务以及“互联网+”等新兴业态的迅猛发展，税源与以往相比更具有隐匿性、流动性、交叉性，给网络交易信息获取、交易过程追踪稽核等带来挑战，而现行税收法规在第三方的税收保障义务、电子证据的法律效力等方面尚未做出明确规定，无形中增加了税收征管的风险。 　　2.2涉税数据质量有待提高 　　信息管税与风险管理的基础是数据，而数据分析结果的准确性有赖于数据的规模与质量。就目前税务系统的数据现状看，征管信息系统所拥有的仅是纳税人的税务登记信息、申报纳税信息、发票使用信息和财务报表信息，税务部门在对纳税人管理中形成的数据资料大多游离于核心征管系统之外，如税务稽查信息、纳税评估信息、涉税事项审批信息等，往往只是将结果录入征管系统，而过程信息或以纸质资料形式，或以电子数据形式分散存在系统之外。此外，由于数据来源非常广泛，涉税数据的标准、口径、格式等方面还没有完全统一，使税务部门采集的第三方信息数据质量低下，不能为深化税收风险管理提供有力的支持，