抚顺特钢全面预算管理诊断.pptVIP

导读 抚顺特钢全面预算 管理现状及分析 现状、问题及影响 分析原因 实施前的准备 实施建议 关键控制点 关于此次咨询项目 全面预算管理 选择的必然性 抚顺特钢实施全面 预算管理建议 第三十一页，共七十九页。 实施全面预算管理对于抚顺特钢而言，是一个复杂的系统工程 体系建立阶段 全面预算管理组织体系建立 全面预算管理制度体系的建立和健全 全面预算管理信息统计体系的建立和健全 体系运行阶段 预算编制 全面预算管理的起点 预算执行 全面预算管理的运行 预算分析 全面预算管理的监控 预算考核 全面预算管理的保障 预算编制准备 全面预算管理的基础 第三十二页，共七十九页。 抚顺特钢全面预算管理体系的建立包括三方面的准备 全面预算管理制度 绩效考核制度 企业配套制度 信息 信息 全面预算管理组织层级 全面预算管理组织层级 组织体系准备 全面预算管理组织体系：设计高效、有力、清晰、系统的全面预算管理组织体系 人员准备 制度体系准备 全面预算管理制度 企业配套的管理制度 绩效管理制度 管理信息统计体系准备 管理信息统计方法 管理信息统计渠道 第三十三页，共七十九页。 抚顺特钢应建立三层全面预算组织，健全全面预算组织体系 全面预算管理的组织结构 组 成 是预算的综合审定机构，全面预算管理最高权力机构，一般由企业董事长或总经理担任主任委员，吸纳企业内各相关部门的负责人组成 负责预算汇总编制、日常预算管理事务的专门机构，直接隶属于全面预算管理委员会，承担预算编制、预算监控、预算协调、预算考评职能 是各级全面预算责任执行主体，即责任中心，它是组织内部具有一定权限，并能承担相应经济责任的部门 全面预算管理组织是全面预算管理机制运行的基础，全面预算管理的组织体系一般由三个层次来组成，他们由不同层面的参与者组成，发挥着不同职责，使整个体系正常运转 全面预算执行部门 全面预算专职部门 全面预算 管理委员会 第三十四页，共七十九页。 通过明确全面预算组织各层的职责，保证全面预算管理机制有效运行 全面预算管理委员会 组织有关人员对目标利润进行预测，审查、研究、协调各种预算事项： 制定有关预算管理的政策、规定、制度 组织有关部门或专家对目标利润进行预测 审议、确定目标利润，提出预算编制的方针和程序 审查各部门编制的预算草案及整体预算方案，并提出建议 进行平衡、协调 将经过审查的预算提交公司决策机构通过后下达正式预算 接受定期预算报告，在予以认真分析、研究的基础上提出改善建议 根据需要，就预算的修正加以审议并做出相关决定 全面预算专职部门的职责 负责全面预算管理制度的起草和报批工作 负责检查落实全面预算管理制度，对制度执行中出现的问题，有权责令责任部门整改，并提出处理意见 编制公司年度全面预算（草案），并根据预算下达预算分配指标 负责对预算执行过程的管理和控制，并定期进行分析 结合单位实际，制定和调整预算分配定额，提出调整预算的分配方案 根据全面预算管理需要，指导协调会计核算工作 第三十五页，共七十九页。 并按照部门业务特点的不同，分为三类责任中心, 以承担不同的目标责任 责任中心分类 条件 责任范围 对资产具有经营决策权 和投资决策权的独立经 营单位 凡能获取收入、形成利 润的责任单位均可作为 利润中心，又分自然利 润中心和人为利润中心 仅具一定成本费用控制 权，只对其可控成本费 用预算控制的责任单位 成本费用、收入、利润、投资利润率 成本费用、 收入、利润 成本费用 界定原则 在界定预算责任 中心的过程中， 是根据各个环节、 各部门在单位预 算总目标的实现 过程中的作用和 职责，分层设置 投资中心 利润中心 成本费用中心 举例 如独立经营的常规企业 如销售部 成本中心如车间、工段、班组，费用中心如一般行政管理部门 第三十六页，共七十九页。 人员的准备是全面预算管理准备的重点，缺少了合适的人员，即使再完善的全面预算管理体系也是空中楼阁，抚顺特钢应将人员的准备作为全面预算管理的中心工作 全面预算组织成员 全面预算执行部门人员 管理人员必须理解全面预算的主要内容和核心思想，有能力组织相关人员进行预算编制，知道公司的成本核算体系，了解一定的财务分析方法，能够及时发现预算执行过程中出现的问题，具有一定的计划能力和协调能力 一般员工应该知道全面预算的基本概念，能够客观评价自己的工作绩效，真实提供基础资料，具有很强的责任心和不断学习的意识，努力提高个人素质 全面预算专职部门的成员必须了解全面预算的核心思想，掌握计划和预算编制方法，熟悉公司的成本核算体系，了解公司的各项活动，熟练进行财务分析，并能够识别预算执行中出现的各种异常，进行分析，提出问题解决办法 全面预算管理委员会是预算的综合审定机构，其成员必须拥有先进的管理理念，理解全面预算管