金融企业会计第三章存款业务核算.ppt

* （三）利息计算基本公式 1、利息=本金×存期×利率←用于定期 2、利息=累计积数×日利率←用于活期 积数=存（贷）款余额×天数 3、利率表示方法：%；‰；? 3.4 存款利息的计算 第三十页，共四十七页。 * 二、单位存款利息的计算 （一）活期存款利息计算 1、余额表计息 例1：书64页余额表，计算某单位的利息并转账。 利息=3231324×（1.5 ‰÷30）=161.57 借：利息支出 161.57 贷：应付利息 161.57 转入单位账时： 借：应付利息 161.57 贷：xx存款—单位活期存款—xx户 161.57 3.4 存款利息的计算 第三十一页，共四十七页。 * 2、账页计息 例2： xx银行吸收存款分户账 户名： 甲公司 账号： 2011…0601 利率： 0.6‰ 20xx年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 9 1 承前页 　 　 贷 　 …… 230000000 　 　 　 　 　 　 45000 1 45000 9 2 转贷 　 23000 贷 68000 2 136000 9 4 转贷 　 4000 贷 72000 1 72000 9 5 转借 37000 　 贷 35000 1 35000 9 6 转贷 　 31000 贷 66000 3 198000 9 9 转借 19000 　 贷 47000 1 47000 9 10 转贷 　 21000 贷 68000 1 68000 　 …… …… 　 　 　 …… …… …… 9 20 结息 　 　 　 　 …… 9 21 转息 　 494.44 　 …… 　 　 3.4 存款利息的计算 第三十二页，共四十七页。 * （二）单位定期存款利息的核算 例3：某单位存入银行定期存款800000元，定期3年，年利率3.5%，9月20日到期，该单位于9月30日来行取款，活期年利率为0.5%。 到期利息=80万×3.5% ×3=84000 逾期利息=80万×10 ×（0.5%÷360）=111.11 3.4 存款利息的计算 第三十三页，共四十七页。 * 第三章 存款与储蓄 3.1 概述 3.2 单位存款业务的核算 3.3 储蓄存款业务的核算 3.4 存款利息的核算 第一页，共四十七页。 * 3.1 概述 一、存款 （一）定义：存款是商业银行以信用方式吸收的国民经济各部门、各单位和个人的暂时闲置和待用的货币资金。 3.1 概述 第二页，共四十七页。 * （二）意义 1、存款是商业银行重要的负债业务和信贷资金的主要来源。 2、促进经济发展，调节货币流通。 3、增加社会财富。 3.1 概述 第三页，共四十七页。 * （三）种类 1、按照产生来源的不同 2、按照资金性质的不同 原始存款 派生存款 一般性存款 居民个人储蓄存款 财政存款 3.1 概述 第四页，共四十七页。 * 3、按照存款期限的不同 4、按照存取款方式的不同 支票存款／存单存款／存折存款／通知存款／协定存款 5、按照存款币种的不同 人民币存款／外币存款 活期存款 定期存款 3.1 概述 第五页，共四十七页。 * 二、存款账户的开立与管理 （一）存款账户的设置 1、基本存款账户 2、一般存款账户 3、专用存款账户 4、临时存款账户 3.1 概述 第六页，共四十七页。 * （二）存款账户的管理 1、单位基本存款账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 2、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经人民银行核准后，由开户行核发开户登记证。 3、存款人可以自主选择银行开立结算账户。 4、存款人开立和使用银行结算账户应遵守法律、行政法规。 3.1 概述 第七页，共四十七页。 * 三、存款业务核算的要求 （一）正确、及时办理存款业务 （二）维护存款人的合法利益 （三）遵循银行不垫款原则 3.1 概述 第八页，共四十七页。 * 3.2 单位存款业务的核算 一、活期存款业务核算 （一）支票户存取现金 1、存入现金的核算 借：现金 贷：xx存款—存款人户 3.2 单位存款业务的核算 第九页，共四十七页。 * 2、支取现金的核算 借：xx存款—存款人户 贷：现金 （二）存折户存取现金 3.2 单位存款业务的核算 第十页，共四十七页。 * 支票填写注意事项： 1、出票日期必须大写 壹月贰月前加零，壹至玖日前加零。 2、收款人 现金支票写本单位名称，转账支票写对方单位名称。 3、人民币大写数字 壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿 4、用途 现金支票限制多，一般应填写“备用金”“差旅费”“工资”“劳务费”；转账支票没有具体规定，可写“贷款”“代理费”等。 5、盖章 支票正面盖财务