会计学课件-成本与资金需要量的预测.pptVIP

预测分析 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 利润预测 第四节 成本与资金需要量的预测 本章复习思考题 第四节 成本与资金需要量的预测 成本预测 资金需要量预测 一、成本预测 ■成本预测的程序 ■成本预测的方法 成本预测的程序 提出目标成本草案 预测成本的发展趋势 修订目标成本 成本预测的方法 ◎历史资料分析法 ※高低点法 ※回归直线法 ※加权平均法 ◎因素预测法 ◎定额测算法 ◎预计成本测算法 加权平均法 【例5－26】成本预测方法的应用——加权平均法 已知：某企业生产一种产品，各期的成本水平变动比较频繁，最近半年各月的成本资料如表5—12所示。 表5—12 成本资料 月份 a固定成本（万元 ） b单位变动成本（万元/件） 1 10 000 15 2 12 000 15 3 12 000 16 4 12 500 15 5 15 000 13 6 16 000 12 要求:用自然权数加权平均法预测7月份产量为10台时的总成本和单位产 品成本。 解：∵ Σaw＝10 000×1+12 000×2 +12 000×3+12 500×4+15 000×5 +16 000×6 ＝291 000 Σbw＝15×1+16×2+15×3 +15×4+13×5+12×6 ＝289 Σw＝1+2+3+4+5+6＝21 ∴ 预测模型y=13 857+14x 当x7=10时 y7=13 857+14×10=13 997(万元) 单位成本=13 997÷10=1 399.7(万元／件) 二、资金需要量的预测 此法是指以未来销售收入变动的百分比为主要参数，考虑随销量变动的资产负债项目及其他因素对资金的影响，从而预测未来需要追加的资金量的一种定量方法。 ΔF=K·(A-L) -D-R+M 【例5－27】销售百分比预测法的应用 已知：某企业20×3年12月31日简略式资产负债表如表5—13所示。 表5—13 资产负债表 单位:万元 资 产 负债及所有者权益 1.现金 5 000 负债:1.应付帐款 37 500 2.应收帐款 47 500 2.应付票据 7 500 3. 存货 50 000 3.长期负债 50 000 4. 厂房设备(净值) 75 000 股东权益:1.股本 105 000 5. 无形资产 27 500 2.留存收益 5 000 合 计 205 000 合 计 205 000 已知：20×3年实现销售250 000万元，获净利润10 000万元并发放了5 000万元股利；20×4年计划销售额将达到400 000万元，假定其他条件不变，仍按基期股利发放率支付股利，按折旧计划提取10 000万元折旧，其中40%用于当年更改支出；厂房设备能力已经饱和；有关零星资金需要量为5 000万元。 要求:用销售百分比法预测20×4年追加资金的需要量。