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财务管理基础知识 企业财务活动即企业的资金运动，是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。从整体上讲，财务活动包括以下四个主要方面： 1 筹资活动 筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。企业从各种渠道筹集资金，是资金运动的起点。在筹资过程中，企业一方面要确定筹资的总规模，以保证投资和用资所需要的资金；另一方面，要通过筹资渠道、筹资方式或筹资工具的选择，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。 2 投资活动 企业取得资金后，将资金投入使用，投资活动可分为广义的投资与狭义的投资。种。广义的投资指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资企的过（如购置固定资产、流动资产等）和对外投放资金的过程（如购买其他企业发行的股票票、债券等）。狭义的投资仅指对外投资。因企业投资而产生的资金的收付，便是由企业在投资过程中，必须考虑投资规模和投资风险，并通过对投资方向和投资方式的选择，合理确定投资结构，提高投资效益，降低投资风险。 3 资金营运活动 企业在日常生产经营过程中，会发生一系列的资金收付。首先，企业要采购材料或商品，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，企业将产品销售出去后，取得货款，收回资金：第三，如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还会采用赊购、短期借款等方式来筹集所需资金。上述因企业日常生产经营活动而引起的财务活动，称为资金营运活动。 企业的营运资金，主要是为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，营运资金的周转与生产经营周期具有一致性。在一定时间内，资金周转越快，资金的利用效率就越高，因此，如何加速资金周转，提高资金利用效果，是企业财务管理的主要内容之 4分配活动 企业必须对取得的各项收入依据现行法律法规和规章制度作出分配，以全面实现财务目标。企业通过生产经营取得的销售收入，首先要用于弥补生产经营的耗费，缴纳流转税，其余部分构成企业的营业利润。营业利润和投资收益、营业外收支净额等构成企业的利润总额。利润总额首先要按国家规定缴纳企业所得税，税后利润为净利润。净利润要提取法定盈余公积金和公益金，分别用于扩大积累、弥补亏损和改善职工集体福利设施。剩余的利润作为可供分配利润向投资者进行分配或留存企业。 企业资金的筹集、投放、使用、收回、分配，与企业上下左右各方面都有着广泛的联系。财务关系，就是指企业在资金活动中与各有关方面发生的经济关系。企业的财务系主要有： （1）企业与政府之间的财务关系 企业应按照国家税法规定懒的各种税款，包括流转税、所得税等。政府以社会管理者的身份向企业征收有关税金，这些税金是国家财政收入的主要来源，及时足额地纳税，是生产经营者对国家应尽的义务。 （2）企业与投资者和受资者之间的财务关系 企业从投资者那里筹集资金，进行生产经营活动，并将所实现的利润按各投资者的出蜜比例进行分配。企业还可将白身的法人财产向其他单位投资，这些被投资单位即受资者，受资者应向企业分配投资收益。企业在处理与投资者、受资者之间的关系时，必须维护投资方、受资方的合法权益。 （3）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 企业由于购买原材料、销售商品等要与购销客户发生货款结算 关系，在购销活动中由于延期收付款项要与有关单位发生商业信用：应收帐款和应付帐款。当企业资金不足时，要向银行借款，企业与银行的关系是企业一项重要的财务关系。企业与债权人、债务人、购销客户的关系，在性质上属于债权债务关系。处理这种财务关系，也必须按有关各方的权利和义务，保障有关各方的合法权益。 （4）企业内部各单位之间的财务关系 一般说来，企业内部各部门、各级单位与企业财务部门之间都要发生请款、报销、代收、代付等收支结算关系。在实行内部经济核算和经营责任制的条件下，企业内部各单位都有相对独立的资金定额以及内部结算价格，各部门、各单位之间提供产品或劳务要进行计价结算。这样，在企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间，就发生资金结算关系。处理这种财务关系，要分清有关方面的经济责任，以便有效地发挥激励机制和约束机制的作用。 （5）企业与职工之间的财务关系 职工是企业的劳动者，他们根据自己的能力为企业提供劳动服务。企业根据劳动者的劳动情况向职工支付工资、津贴、奖金等。这种企业与职工之间的结算关系，体现职工个人与集体在劳动成果上的分配关系。 5 企业财务与财务管理 企业财务是指企业生产经营过程中的资企运动，包括资金的筹集、运用和分配等活动。企业的资企运动体现着企业与各有关方面的经济关系，称为财务关系。企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资运动，处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。 企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面的内容，有