第十二章企业所得税法.pptVIP

扣除费用 （1）销售费用： 关注：广告费、运输费等。 （2）管理费用： 关注：业务招待费、职工福利费、工会经费、职工教育经费等 （3）财务费用 关注：利息支出、借款费用等 第三十页，共八十七页。 扣除税金及附加 （1）六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加； （2）增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除。 （3）企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已计入管理费用扣除的，不再作销售税金单独扣除。 【例题12-12单选】根据企业所得税法规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（　）。A.土地增值税　B.增值税.　　C.消费税　　D.营业税 【答案】B 计算题例题 第三十一页，共八十七页。 扣除税金及附加例题12-13 【计算题】某市区汽车轮胎制造厂（增值税一般纳税人），全年实现轮胎不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进各种料件，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。消费税税率3%。 要求：计