房地产固定资产管理相关制度(报集团).doc

房地产固定资产管理相关制度(报集团) 一、综述 房地产固定资产管理是企业财务预算、会计记账和资产管理工作的重要组成部分，直接影响企业的财务状况和运营效益。为了确保房地产企业固定资产管理规范、科学合理、严密高效，制定本管理制度。 二、房地产固定资产管理的内部控制流程 房地产固定资产的管理应采用统一的内部控制流程，保证资产完好、精细管理。 该内部控制流程示意图如下： 第一步：房地产固定资产预算管理 1.公司根据房地产开发业务的实际情况，编制固定资产项目预算，包括固定资产的规格、数量、用途、单价、总价和采购时间等。 2.预算部门汇总各个部门的申报预算，进行审核和分析，对预算合理性和必要性进行评估。 3.经过预算评审通过后，将预算拨至特定账户，待后续应付账款支出。 第二步：房地产固定资产采购管理 1.编制正式的采购申请，经部门内部审核、签字、审批过程后，提交资产采购部 门。 2.采购部门及时完成采购各项流程，保证资产品质和规格的达到要求。 3.采购部门及时告知各个部门并上报部门信息系统，验收之后财务管理人员记录进资产台账，并自动撤销对应应付账款的“应付款项”。 第三步：房地产固定资产票据审核管理 1.采购到的每一张固定资产相关票据，如发票、收据等须制定相应入账凭证，进 行科目核算，归档于财务管理部门，且在首次获取相关票据时要做好收集、登记等工作。 2.各个部门应定期进行票据核对，以防止漏收票据或窜改票据，并定期上报财务管理部门，确定账务的真实准确性。 3.财务管理部门应加强固定资产票据的统计、汇总、核算和审批，保证票据的真 实性、准确性和完整性，对账务进行核对并在首次确认资产时，将相应凭证正式录入资产台账。 第四步：房地产固定资产使用管理 1.所有的固定资产都必须由领用部门主管予以签字确认，并交由资产分配人员进行记录。 2.领用人和使用部门必须负责固定资产的维护和保养，保证固定资产的完好性和安全性，并及时向财务管理部门汇报固定资产的变化情况。 3.部门定期进行固定资产盘点，汇总盘点的数据并上报财务管理部门，及时进行资产管理清理和处置。 第五步：房地产固定资产报废管理 1.固定资产报废需通过内部审批程序，向领用部门提出申请，由领用部门主管签字确认，并提交财务管理部门进行审核。 2.审核通过后，领用部门将固定资产跟踪卡指定为其他更适合的目的，或将当前资产销毁，妥善处置固定资产资产。 3.领用部门应及时通知其他部门和同事有关报废和妥善处置的事宜。 三、房地产固定资产标准化管理 固定资产标准化管理是保证资产管理工作高效、合理、规范的基础。为此，我们应建立固定资产管理各环节的标准化操作流程，明确工作职责和内部控制规范，规范管理流程，确保高效执行。 1.编制固定资产项目预算 （1）基于市场需求及企业发展策略等因素确定固定资产项目预算。 （2）预算过程应有明确的审核、评估和审批流程。 2.固定资产采购 （1）制定采购申请，建立采购流程标准化管理。 （2）严格按照采购管理流程执行，对每一项采购项目均需进行采购流程的规范性操作。 3.固定资产票据审核 （1）通过标准化管理流程实现票据审核的规范化操作。 （2）建立固定资产票据的收集、登记、核对、审批流程，保证票据的真实性和准确性。 4.固定资产使用管理 （1）建立固定资产领用和使用妥善保管以及不良行为的追责制度。 （2）建立固定资产使用维护每天检查和维护维修流程标准化管理。 5.固定资产报废管理 制定固定资产报废工作的标准化流程，建立妥善处置及相应程序的标准化管理体 系。 四、房地产固定资产管理的优势和局限 1.优势: （1）使企业资产得到了更好的科学管理，避免资产的浪费和滥用。 （2）实现了资产的规范化和标准化管理，保障企业资产的质量和安全性。 （3）提高了资产信息的透明度和准确性，并更好地发挥了企业资产的价值和作 用。 2.局限: （1）资产管理过程中人员难以保证全程参与，且因工作量大而往往忽略细节，难以保证资产管理实施的细致性。 （2）设备、技术等经济因素来自不同领域，因此管理难度较大，需要编制更为完善的管理制度来予以规范。 （3）资产管理标准体系的完成性和实施的完善性仍存在差距，难以使不同的管理环节相通。因此，仍需要进一步优化管理制度，不断完善标准体系，以提高管理效率和资产管理质量。 五、总结 房地产固定资产管理制度在一定程度上改善了房地产企业财务预算、会计核算、资产管理等方面的问题，提高了固定资产的管理科学性和规范化程度，并为企业的发展创造了财务基础。但仍需要针对前述局限做好进一步优化管理制度，不断完善标准体系，以提高管理效率和资产管理质量。