学习情境二购销业务处理.pptVIP

会计综合实训 学习情境四 联营业务处理 总体情况说明: 本学习情景设计的各项工作任务来源于现代零售业真实工作任务,有关业务流程及完成该项任务运用的各种手段与方法完全符合实际工作要求。 本模拟企业现有联营商2户，涉及二类联营商品的销收售；联营商品不涉及购进，无库存的核算。公司按销售收入扣率，定期与联营商结算货款。销售商品主要采取商场直接收款的方式，每月17日定期与联营商采用汇兑的结算方式结算货款。 * 第一页，共三十六页。 学习目标 1、熟悉联营商品现金收款销售业务流程； 2、熟悉联营商品销售货款定期结算业务流程； 3、会遵循岗位职责完成联营商品销售业务会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿； * 第二页，共三十六页。 任务一 现金收款销售业务处理 任务二 货款定期结算业务处理 * 第三页，共三十六页。 任务一 现金收款销售业务处理 任务案例 任务处理 现金收款销售 * 第四页，共三十六页。 任务一 现金收款销售业务处理 上海立信文体用品有限公司系山东商苑商城有限责任公司签约联营商，合同约定货款结算方式为汇兑结算，结算日期为每月17日。 2008年12月4日与该公司发生现金结算销售业务原始凭证如下： 任务案例 现金收款销售 * 第五页，共三十六页。 ①联营柜组提供的销货清单： 销 货 清 单 2007 年 12 月4日 商品代码 商品名称 销售金额 折扣 实销金额 扣率 扣税 销售成本 07001 文体用品 239956.90 239956.90 25% 17% 合 计 239956.90 239956.90 柜组长：杨光 制单：郝汉 录入员： 会计： 柜 组：文体用品组 现金收款销售 * 第六页，共三十六页。 ②商品销售信息录入员提供的内部交款单 ： 现金收款销售 * 第七页，共三十六页。 任务处理 一、销售商品 单据：销货清单 流程： ①柜组准备销货清单，在销货清单上盖“货物付讫”章，将销货清单传商品销售信息录入员； ②商品销售信息录入员将商品销售信息录入百威软件，在销货清单上盖人名章，将销货清单传购销联营会计； ?每日销售结束购销联营会计在百威软件中作销售日结，查询联营商品销售成本，在销货清单上填写销售成本，在销货清单上签字，将销货清单留存。 现金收款销售 * 第八页，共三十六页。 销 货 清 单 2007 年 12 月4日 货物付讫 商品代码 商品名称 销售金额 折扣 实销金额 扣率 扣税 销售成本 07001 文体用品 239956.90 239956.90 25% 17% 179967.78 合 计 239956.90 239956.90 ￥179967.78 柜组长：杨光 制单：郝汉 录入员：赵 强 会计：周焕莉 柜 组：文体用品组 现金收款销售 * 第九页，共三十六页。 二、销货款收交 单据：内部交款单、现金交款单 流程： ①商品销售信息录入员准备内部交款单，将内部交款单交出纳； ②出纳在内部交款单上盖“现金收讫”章，签字；填制现金交款单，将现金送存银行； ?银行审核无误在现金交款单回单联上盖“业务清讫”章，交出纳； ?出纳将内部交款单、现金交款单回单联交购销联营会计； ?购销联营会计根据销货清单在内部交款单上填写实销金额，确认现金长短款，在内部交款单上签字。 现金收款销售 * 第十页，共三十六页。 现金收款销售 * 第十一页，共三十六页。 中国工商银行 现金交款单（回单）① 第一联 由银行盖章后退回单位 2007 年 12 月 4 日 对方科目 壹 分 贰 分 伍 分 合 计金额 壹 角 贰 角 壹 无 伍 角 贰 元 伍 元 拾 元 伍 拾 元 一 百 元 合计金额 零张数 把（百张）数 ￥ 百 2 十 3 万 9 千 9 百 5 十 6 元 9 角 0 分 票 面 销货款 交款单位 款项来源 济南市工商银行历城支行洪楼分理处 开户银行 山东商宛商城有限责任公司 账号 全称 人民币 （大写）贰拾叁万玖仟玖佰伍拾陆元玖角整 单位 收款 （银行盖章） 收款