项目三财务预算.pptVIP

任务三 现金预算与预计财务报表的编制 并购德国西斯机床后，沈阳机床集团主要生产基地分布于中国的沈阳、云南及德国的阿瑟斯雷本，但就沈阳机床股份下面就有沈一机床、中捷钻镗床厂、沈阳机床进出口有限责任公司等十余家子公司，业务也包含了数控机床、重型机床、进出口服务等，跨度很大。这些子公司对预算信息化的需求也存在很大的差异。 笔者认为，集团企业之间信息化程度差别问题是不可避免的，各大集团都或多或少存在，其中既有主观因素，也有客观的原因。在企业实施预算信息化的时候，关键的是如何设好“平均线”。 上一页 下一页 返回 第六十二页，共九十一页。 任务三 现金预算与预计财务报表的编制 “平均线”实质上是在沈阳机床本部与各企业之间选取一个平衡点，不仅能让信息化程度高的企业达到这个目标，也能让信息化程度低的企业顺利实现目标。“平均线”的选取合理与否则会对集团整个预算项目实施进度和各企业预算信息化效果产生重要影响。过高会将集团内一些子公司拒之门外，过低则无法达到预算信息化的原定目标。 在“平均线”的确定中，其实有一个非常关键的前提就是对集团总部与各子公司的包括财务管理基础、信息化程度、数据等的全面了解，其中最为关键的则是原有数据的提取、分析。正所谓“三分技术，七分管理，十二分数据”，数据是决定信息化实施成败、信息系统应用好坏的关键因素。 上一页 下一页 返回 第六十三页，共九十一页。 任务三 现金预算与预计财务报表的编制 项目组的一位顾问坦承，在Hyperion Planning实施前，前期的数据提取、梳理、分析是最难的，花费了整个项目1／3以上的时间。不过，一旦过了这个坎，并由此确定了合理的“平均线”，随后预算编制、系统上线等一系列的工作也得以顺利展开。 在这样的设计下，通过Hyperion Planning，沈阳机床既能够从行业、产品大类、客户和供应商等不同角度提供总括的预算数据以满足集团总部的管理信息需求，又要能够结合各子公司不同的销售政策、供应链管理、成本核算需求，满足子公司各部门的预算编制和分析需求。 上一页 下一页 返回 第六十四页，共九十一页。 任务二 财务预算的编制方法 知识链接 企业预算的编制，一般按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 1.下达目标 企业董事会或经理办公室根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，包括销售和营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。 上一页 下一页 返回 第三十页，共九十一页。 任务二 财务预算的编制方法 2.编制上报 各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报企业财务管理部门。 3.审查平衡 企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算执行方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查平衡的过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。 上一页 下一页 返回 第三十一页，共九十一页。 任务二 财务预算的编制方法 4.审议批准 企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报财务预算委员会讨论。对于不符合企业发展战略或者预算目标的事项，企业预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订调整。在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准。 5.下达执行 企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算，一般是在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。 上一页 返回 第三十二页，共九十一页。 任务三 现金预算与预计财务报表的编制 一、现金预算的概念及内容 现金预算亦称现金收支预算，是以日常业务预算和特种决策预算为基础编制的反映现金收支情况的预算。这里的现金是指企业的库存现金和银行存款等货币资金。编制现金预算的目的在于合理地处理现金收支业务，调度资金，保证企业财务的正常运转。 现金预算的编制基础是收付实现制，即现金预算中包括所有的现金收支，但不包括应收未收、应付未付的项目，因为它们并不体现现金的实际收入和支出。现金预算由以下四部分内容组成。 下一页 返回 第三十三页，共九十一页。 任务三 现金预算与预计财务报表的编制 1.现金收入 现金收入包括期初的现金结存数和预算期内发生的现金收入。如现销收入、收回应收款项、应收票据到期兑现等。 2.现金支出 现金支出指预算期内预计发生的现金支出。如采购材料支付货款、支付工资、支付部分制造费用、支付销售、管理及财务费用、偿还应付款项、交纳税金、购买设备和支付利润等。 3.现金的多