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管理费用审计程序表(doc3页) 索引号： （审计机关名称） 管理费用审计程序表 被  审  计  企  业  ： 页次： 审计程序  履行情况工作稿本索 说明  引号 1．取得或编制管理费用明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账、和报表相关 项目进行查对。 2．实施剖析性复核。就异样项目或重要波动，进行检查，查清原因。 1）将今年度的管理费用与上年度的管理费用进行比较，有无重要波动或异样项目情况。 2）将今年度各月份的管理费用进行比较，有无重要波动或异样项目情况。 3．抽查明细账、记账凭据及原始凭据 1）检查管理费用的项目组成是否切合国家相关法律法例的规定。 2）检查管理费用的开支范围是否切合国家相关法律法例的规定①检查有无将资本性支出项目、生产成本项目、递延费用项目一次性列入管理费用。②检查有无将医务、常设销售机构等不属于管理费用开支的人员薪资及员工福利费记入管 理费用。 ③检查折旧费的计提是否划清与制造费用的界线，并按制度规定的范围和方法计提。 3）检查费用开支是否超过规定标准。检查业务招待费等是否按《公司财务制度》中规定的支付比率，开支是否合规，超标准部分是否进行纳税调整。 4）抽查数额较大的或异样的重要项目，检查重要项目业务及其原始凭据是否合规、合法，会计办理是否正确。 4．检查坏账损失的核销，存货盘亏、毁损和报废的办理是否合规。审计人员应联合应收账 款和存货的检查结果，核实其是否切合国家法律法例的规定、会计办理是否实时、正确。 5．抽查年度末和下年度初发生的管理费用记录，并追究至记账凭据和原始凭据，检查有无 跨期入账情况。