企业资产调剂管理办法.docxVIP

1.基本要求 1.1.本办法适用于中国石油化工集团公司（以下简称集团公司）及所属各级企业，以下统称为各企业。 1.2.资产调剂应遵循的原则 1.2.1.动态评价原则。根据集团公司资产分类创效工作总体安排，定期开展资产清查盘点和资产创效评价，对价值创造能力低的资产，优先通过内部调剂的方式予以盘活，确保资产保值增值。 1.2.2.效益导向原则。统筹平衡投资、成本和效益的关系，优化资产配置，实现资产调剂效益最大化。 1.2.3.依法合规原则。遵守国有资产运营相关法律法规和集团公司资产管理制度规定，严格按照内控制度规范履行审批程序。 1.2.4.政策支持原则。制定出台资产调剂业务支持政策，调动各企业优化盘活资产的积极性、主动性。 1.3.本办法所称资产调剂，是指各企业间或各企业内部通过调拨、转让、出租等方式对固定（油气）资产以及列入长期待摊费用核算的实物资产进行运营管理，进而实现优化资产配置、提高资产使用效率、增加资产经营收益的行为。 1.3.1.集团公司所属各级全资子企业间、各企业所属分支机构或各级全资子企业间，原则上通过调拨的方式进行调剂，经调剂双方协商一致，也可通过转让或出租的方式进行调剂。 1.3.2.集团公司所属各级全资子企业与非全资子企业间、各非全资子企业间，依法通过转让或出租的方式进行调剂。 1.3.3.各企业为进一步强化管理、理顺体制机制而组织开展的内部业务重组、产权架构调整等工作涉及的资产所有权变动行为不属于资产调剂业务范围。 2.职责分工 2.1.集团公司财务部、股份公司财务部对资产调剂业务实行归口管理，负责组织编制资产调剂管理办法，开发运营维护资产调剂平台；对各企业资产调剂工作相关行为审批、账务处理、平台使用等业务进行指导；统筹协调总部相关部门制定落实资产调剂支持政策。 2.2.发展计划部负责在项目审批过程中，根据新建同类装置的具体情况，在拟调剂资产可用的前提下，按照可用必用、充分利用的原则用于新建项目；指导事业部、专业公司间资产调剂事项；配合集团公司财务部、股份公司财务部制定资产调剂支持政策。 2.3.总部其他职能部门根据部门职责参与资产调剂业务日常管理。 2.4.各事业部、专业公司负责根据自身资产使用特点，结合本板块生产经营优化需要，推动本板块资产调剂业务开展；根据需要制定本板块资产调剂管理制度，确定板块内部资产调剂奖惩政策；根据上述职责分工安排，按照内控权限审批本板块层面资产调剂事项，对事业部、专业公司间资产调剂事项提出审核意见；做好资产调剂工作的政策宣贯和跟踪督导，总结先进经验和典型做法，做好推广交流。 2.5.各企业是资产调剂业务的实施主体，负责制定本企业资产调剂管理实施细则，明确资产调剂业务归口管理部门；在细化内部资产调剂奖惩政策的基础上，组织设备、物资供应、财务、计划、生产等部门定期梳理分析掌握本单位可调剂资产情况及资产使用需求，组织做好资产调入调出信息发布，分析研究资产调剂可行性；做好资产调剂过程中相关手续办理、资产交接、资金结算等工作。 3.调剂程序与管理要求 3.1.各企业占有的资产处于以下情形之一的，应当进行调剂。 3.1.1.由于生产经营业务变化、改扩建等原因已停用且未来不再使用，但技术状态相对完好、仍具备使用价值的资产。 3.1.2.创效创现能力差，难以为拟调出企业带来直接或间接经济效益，但经拟调入企业论证分析，可有效利用的在用资产。 3.1.3.现阶段具有一定创效能力，但通过系统内优化，可以进一步提高盈利水平的在用资产。 3.2.明确资产调剂范围，发布资产调剂供需信息。 3.2.1.各企业通过定期清查盘点和资产创效分析，了解掌握本企业资产使用情况，建立待盘活资产管理台账。 3.2.2.待盘活资产中，经内部各专业部门鉴定符合报废条件的，应予以报废并尽快规范处置收回残值。其余资产均应在规范开展减值测试并合理计提减值准备的基础上，通过内部调剂、对外出租或转让等方式予以盘活，鼓励先通过资产调剂平台公开发布调剂信息，原则上信息发布时间不得短于2个月，满2个月仍未征集到意向调入方的，再通过对外出租或转让等方式进行处置。 3.2.3.各企业应结合生产经营情况，明确资产使用需求，通过资产调剂平台公开发布需求信息。 3.3.按照成本效益最优的原则，各企业梳理出的可调剂资产，应优先在本企业内部进行调剂，本企业内部无使用需求的，再同集团公司其他企业进行调剂。 3.4.各企业结合自身资产调入调出需求，指定牵头部门和责任人，定期跟踪资产调剂平台发布信息，对符合调剂要求的，同对方单位做好沟通，达成初步调剂意向。 3.5.已达成初步调剂意向的双方，可通过现场勘查，视频、照片等方式了解拟调剂资产现状，待形成一致意见后，再确定调剂方式并签订资产调剂协议。 3.6.调剂双方根据内控制度的具体要求，按程序开展后续工作，逐级