企业资产处置管理规定.docxVIP

1.?资产处置的总体要求 1.1.?资产处置的范围及方式 1.1.1.?实物性资产的盘盈（盘亏）、报废（毁损）、转让、出租和减值及内部转让，包括存货（一般物资、原料、产成品、半成品及在产品）、固定资产、油气资产、在建工程和工程物资等实物性资产的盘盈（盘亏）、报废（毁损）、转让、出租和减值及股份公司内部单位之间的转让。 1.1.2.?不良债权性资产的减值、核销，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、短期债权性投资、长期债权投资等形成的不良债权性资产的减值、核销。 1.1.3.?不良股权性资产的减值、核销，包括短期股权性投资和长期股权投资形成的不良股权性投资的减值、核销。 1.1.4.?无形资产的报废、转让和减值。 1.2.?资产处置业务管理原则 1.2.1.?处置行为与财务核销分开的原则企业进行资产处置应当遵循处置行为与财务核销分开的原则。企业在按照规定权限对资产处置行为批准后，方可进行资产处置。 企业按内控权限指引的相关规定，对经批准处置的资产处置完毕后，方可进行财务核销。 1.2.2.?按权限分级审批的原则企业进行资产处置应当遵循按内控权限分级审批的原则。企业在超过本单位主要负责人审批权限处置资产时，在取得处置的合法证据后，必须经本单位领导班子集体研究同意。超过本单位审批权限的资产处置，必须报主管事业部（管理部）审核，并按照规定权限分级审批。 1.2.3.?大额减值专项鉴定的原则企业对有减值迹象的各项资产计提减值（跌价）准备和发生坏账损失及长期投资损失后，对单项资产减值（或损失）额超过1000万元的，必须由评估机构出具价值咨询报告。 1.3.?资产处置业务审批权限资产处置的审批权限按照股份公司《内部控制手册》中权限指引规定执行。 1.4.?资产处置具备的资料 1.4.1.?企业自行审批处置资产包括以下资料： 1.4.1.1.?具有法律效力的外部证据； 1.4.1.2.?社会中介机构的经济鉴证意见； 1.4.1.3.?特定事项的企业内部证据。 1.4.2.?股份公司审批处置资产包括以下资料： 1.4.2.1.?企业申请处置资产的书面文件； 1.4.2.2.?具有法律效力的外部证据； 1.4.2.3.?特定事项的企业内部证据； 1.4.2.4.?社会中介机构的经济鉴证意见； 1.4.2.5.?企业办公会审查会议纪要； 1.4.2.6.?主管事业部（管理部）对资产处置的审核意见； 1.4.2.7.?股份公司总裁办公会审查会议纪要。 1.4.3.?财务核销包括的资料 1.4.3.1.?对实物性资产进行财务核销包括以下资料： （1）.处置实物性资产的行为批复文件； （2）.如超出企业内控权限，企业应向主管事业部（管理部）上报申请财务核销的书面文件； （3）.企业实物性资产处置情况说明材料。 1.4.3.2.?核销不良债权性和不良股权性资产包括以下资料： （1）.具有法律效力的外部证据； （2）.特定事项的企业内部证据； （3）.社会中介机构的经济鉴证意见； （4）.企业办公会审查的会议纪要； （5）.总部法律、审计、监察部门和主管事业部（管理部）的审核意见； （6）.股份公司总裁办公会审查会议纪要。 1.4.4.?相关证据含义 1.4.4.1.?具有法律效力的外部证据是指企业收集到的司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定部门等依法出具的与本单位资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：（1）司法机关的判决或者裁定； （2）.公安机关的立案结案证明、回复； （3）.工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明； （4）.企业的破产清算公告及清偿文件； （5）.政府部门的公文及明令禁止的文件； （6）.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告； （7）.保险公司对投保资产出具的出险调查单，理赔计算单等； （8）.符合法律条件的其他证据。 1.4.4.2.?社会中介机构的经济鉴证意见是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，在充分调查研究、论证和分析计算的基础上，进行职业推断和客观评判，对企业的某项经济事项发表的专项经济鉴证证明或鉴证意见书，包括会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等出具的经济鉴证证明或鉴证意见书。 1.4.4.3.?特定事项的企业内部证据是指本企业在财产清查过程中，对涉及财产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及相关资金挂账等情况的内部证明和内部鉴定意见书等，主要包括： （1）.会计核算有关资料和原始凭证； （2）.资产盘点表； （3）.相关经济行为的业务合同； （4）.企业内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料；（5）企业的内部核批文件及有关情况说明；（6）由于经营管理责任造成的损失，要有对责任人的责任认定及赔偿情况说明。 2.?各部门职责根据资产处置的范围和方式不同，