基于全面预算管理助力医疗集团提质增效的实践应用——以温州市某医疗集团为例.pdfVIP

案例分析 CASE ANALYSIS 基于全面预算管理助力医疗集团 提质增效的实践应用 ⸺ 以温州市某医疗集团为例 陈亮　孙军 浙江省温州市中心医院 摘要：全面预算管理以医疗集团战略为导向，在对未来经营环境预测基础上，通过对经营管理目标的分解，对集团未来一定时 期的经营和财务作出一系列计划和安排。集团的总目标，通过预算被分解成各职能部门、各业务部门的具体目标，全面预算管理是 医疗集团战略数字化、表格化、明细化的表达，全面预算是战略的具体化，也是控制经营和财务活动的依据。 关键词：预算管理；提质增效；医疗集团；预算专员化 引言 面预算管理制度实施办法》（国卫财务发〔2020〕30 号）等文件， 多次明确指出公立医院应实行全面预算管理制度，强化预算约 温州市某医疗集团虽属事业单位性质，但其运营实质上更偏 束，要求各部门各单位要按照预算和绩效管理一体化要求，结合 有企、商业经营模式。但人员管理模式行政化，对医疗集团内部 自身业务特点，优化预算管理流程，完善内控制度，明确部门内 管理控制的核心思想是将社会效益放在第一位，集团责任大于经 部绩效目标设置、监控、评价和审核的责任分工，加强部门财务 济运行的方向性指导原则。医疗集团内部管理管控较弱，具有一 与业务工作紧密衔接，这是该医疗集团实施该项目的意义所在。 定的信息化水平，但基本面向于诊疗业务层面，而真正提升内部 管控所用的信息系统、管理流程都未能得到规范。 二、总体设计 全面预算管理作为实施科学转型和精细管理的重要抓手，正 在逐步成为现代医疗集团管理的内在驱动力。只有完善了公立医 实施全面预算管理，可以使医疗集团战略、年度计划均得到 院的全面预算管理，才能有效提高公立医院的经济运行管理水 具体落实，各科室对年度目标拥有统一的认识，以产生战略协同 平，使医院管理从粗放管理模式逐渐走上精细管理之路，进而促 效应；同时，将预算编制与医疗、教学、科研、人才等关键因素 进公立医院的可持续发展 [1] 。通过实施一系列举措，该医疗集团 与集团资源分配相结合，集团就能够不断强化自身特有的竞争优 在全面预算管理体系建设过程中，员工预算意识得到极大提升， 势，以达成既定的战略。总体设计蓝图如图 1 所示。 成本意识也同样得到加强，以较高的预算参与度参与预算编制、 目标制定，在组织设计、流程规范、员工积极性方面均取得一定 三、应用过程 成效。 （一）预算管理实现信息化 一、项目实施背景 在信息时代的背景下，深化全面预算管理须在规范管理、提 高效率、挖掘潜力、释放活力的前提下紧跟信息化步伐，通过引 自 2018 年以来，财政部及国家卫健委分别出台《关于全面 入全面预算管理系统，可增强预算约束力，强化预算对执行的控 实施预算绩效管理的意见》（财预〔2018〕167 号）、《公立医院全 制，从而提高医院预算管理信息化水平，推动预算绩效管理提质 146 ACCOUNTING LEARNING 图1 增效。 室和职能部门全部纳入预算管理范围，并制定了“院级、归口部 （二）借力管理会计团队，深入临床普及预算理念 门、预算科室”三级预算管理体系 [3] 的做法相类似。 在全面预算管理体系设计中，集团借力高校管理会计团队， 集团财务科创造性地提出制定并执行预算