商业银行金融资产风险分类办法解读培训课件.pptx

心相随 无距离;目 录;一、政策信息回顾;二、新规主要内容;二、新规主要内容-名词解释;二、新规主要内容-名词解释;二、新规主要内容-名词解释;二、新规主要内容-名词解释;二、新规主要内容-名词解释;三、核心变化及影响;三、核心变化及影响;三、核心变化及影响; （一）条款 《办法》第六条规定：“金融资产按照风险程度分为五类，分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称不良资产。” 正常类：债务人能够履行合同，没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时足额偿付。 关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，但债务人目前有能力偿付本金、利息或收益。 次级类：债务人无法足额偿付本金、利息或收益，或金融资产已经发生信用减值。 可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，金融资产已发生显著信用减值。 损失类：在采取所有可能的措施后，只能收回极少部分金融资产，或损失全部金融资产。;（二）解读 ★这是核心大招，只要会计上定义的信用减值（IFRS9对应国内的新准则），就需要降低为次级（也就是正式纳入不良范畴）。原先很多银行关注类贷款都需要做信用减值，注意从次级类定义看，属于或的关系。也就是要么债务人无法足额偿还本金利息或收益，要么金融资产发生信用减值。 （三）影响分析 我行已于2022年1月1日进行了新会计准则切换，当前发生了信用减值（即划分为阶段三）的贷款五级分类至少已归为了次级类。符合新规要求。但对于表外业务，仍存在已划分为阶段三的表外业务五级分类仍为正常类或关注类。;以2023年1月末最新减值数据为参考，共19.16亿元已划分至阶段三的表外业务目前分类为正常或关注类，具体如下： ; （一）条款 《办法》第七条规定：“商业银行对非零售债务人在本行的债权超过10%被分为不良的，对该债务人在本行的所有债权均应归为不良。经国务院金融管理部门认可的增信方式除外。”第十一条规定：“商业银行应将符合下列情况之一的金融资产至少归为次级类：（四）同一非零售债务人在所有银行的债务中，逾期超过90天的债务已经超过20%。” ;??二）解读 ★之所以有这种交叉认定的连坐制度，主要是新的分类规则主要是以债务人为核心判断风险。而2007年54号文是以资产为核心判定风险等级。以债务人为中心判定风险更加符合实际。 ★意味着别的银行如果对某个债务人的债权资产因为逾期90天，且有一定的体量，那么本行也不得不跟随认定为不良，即便该债务人在本行的贷款或者债券融资未逾期。;（三）影响分析 我行现行五级分类工作中，对同一对公客户的所有产品五级分类都进行了统一分类，上述新规对对公客户影响较小。但零售客户中，同一个人客户在分支机构办理了贷款，同时在我行手机银行申请办理了网贷等业务，其中部分网贷逾期形成了不良，现行做法是分支机构的零售贷款纳入关注类。此做法在2022年银保监现场检查时也得到了检查组的认可。 新规出台后，本行债权超过10%分为不良的，本行所有债务均要归为不良，上述已纳入关注类的贷款中，部分也需要下迁至不良。以2023年1月末数据为参考，共涉及566.69万元零售贷款需下迁至不良。; （一）条款 《办法》第十一条规定：“商业银行应将符合下列情况之一的金融资产至少归为次级类：1.本金、利息或收益逾期超过90天；” （二）解读 ★《办法》实施后，逾期超过90天的债权，即使抵押担保充足，也应归为不良。 ★这个规则实际上2019年开始推行，2020年几乎所有银行都必须严格达标。之前属于窗口指导，从未有明文规定，这次新规首次重要制度文件提及。 ★此外注意不论是零售贷款还是对公贷款，只要逾期超过90天，整体风险暴露都需要纳入不良，不仅仅是逾期的部分。 ;（三）影响分析 我行现行五级分类工作中，逾期超90天的贷款在当月至少下迁至次级类反映，截止1月末贷款偏离度96.59%，逾期90天以上贷款已全部纳入了不良。 除可采取脱期法进行分类的个人贷款、信用卡贷款、小微企业贷款以外，存在以下依据新规五级分类需要下迁的情形： 1.逾期270天以上，分类仍为次级类。涉及8亿元，主要为南昌分行正盛时代，五级分类应至少下迁至可疑类。 2.逾期360天以上，分类仍为次级或可疑类。涉及5.13亿元，主要为厦门分行漳州金碧置业1.5亿元、总行营业部瑞晟置业1.39亿元、萍乡分行顶峰置业0.82亿元。; （一）条款 《办法》第十七条规定：“重组资产是指因债务人发生财务困难，为促使债务人偿还债务，商业银行对债务合同作出有利于债务人调整的金融资产，或对债务人现有债务提供再融资，包括借新还旧、新增债务融资等。对于现有合同赋予债务人自主改变条款或再融资的权利，债务人因财务困难行使该权利的，相关资产也属于重组资产。”（第十八条、第十九条分别对财务困难和合同调整进行了明确规定。）;（二）解读