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随州市经济开发区某镇财政收支情况审计 2011年，经州市经济开发区秘书处委托，遂州市审计署对2008年至2010年市级经济开发区某市的财务收支进行了审计。审计过程中, 审计组成员运用延伸审计、走访谈话和外围突破等技巧, 查出某镇政府办3名财务人员利用工作之便, 将账外公款1059.73万元私存到自己账户内。此案件线索移交纪检监察机关后, 随州市纪检监察机关已作出对涉案嫌疑人何某、张某、魏某分别给予行政记过处分处理。 领导财经法纪观念谈薄,财务监督随意性无限放 审计组在对此项目进行审计时, 首先对该镇政府及所属部门的财务核算、管理及内控制度等进行了审计调查摸底, 调查发现该镇所属行政事业部门和单位财政财务收支均纳入镇财经所“零户统管”, 唯独该镇政府办财政财务收支未纳入镇财政所集中分户核算。 审计组对该镇政府办进行了深入调查了解, 认为其原因主要是该镇领导财经法纪观念谈薄, 擅自作主将镇政府财政财务独立, 由镇政府设立财务室并在工商银行单独开户, 各项资金收支只有一名出纳用笔记本记“流水账”, 无现金日记账和银行存款日记账, 无收款收据存根, 且会计与出纳长期不对账, 相互牵制和监督荡然无存;各项收支由书记、镇长说了算, 其随意性无限放大, 这种状况为资金安全埋下了隐患。审计组成员决定对此查个水落石出。 违规管理账外资金 针对该镇政府办财务管理失控的情况, 审计组成员研究决定, 转变审计思路和方法, 变被动为主动, 即不依赖“流水账”, 尽早在出纳张某无任何准备的情况下突击查库。于是, 审计组一行3人到该镇政府办公楼下打电话给张某, 要他提供会计凭证等资料并在办公室等着, 令张某没想到的是不到3分钟, 审计人员竟然来到他的办公室。审计人员在张某办公室柜子、抽屉、手提包内找出数百份未装订的收支原始凭证、白条借据, 以及张某以个人名义开设的银行活期存折1个、现金等。经过审计人员现场近3个小时的清理分类, 查明出纳张某2009年至2011年6月经手的账外收入达2030.19万元, 包括土地出让、水厂改制拍卖收入、镇政府各办各项收入等;同时查明张某同期经手的账外支出票据金额达1796.67万元, 主要是支付村委会通村公路国补资金303.57万元和白条借据88份、借出资金962.87万元, 镇政府各办经费支出等530.23万元。 以上收支经核实, 出纳张某违规管理的账外资金结余233.5万元, 其中:张某按照镇政府领导决定, 将该镇政府办违规开设的银行账户中的存款余额全部转入镇财经所零户统管账户代管206.40万元, 库存现金1.51万元, 令审计人员感到意外的是, 张某竟然以个人名义于2009年2月在银行开设账户私存公款25.59万元。 查库结果让审计人员觉着越来越摸不着头脑, 该政府办本来在银行开设了银行账户, 为何出纳又公款私存?如此大量的账外资金是否还有公款私存存折?带着各种猜测和疑惑, 审计组决定穷追不舍, 猛追猛打。 账外账内容 为了乘胜追击、扩大战果, 彻底查清各种疑惑, 审计组约谈张某, 要求他积极配合审计工作并如实提供相关会计资料。从张某提供会计资料中, 审计人员迅速清理出前任出纳魏某2009年2月移交表、现任出纳“流水账”、银行对账, 以及账外全部收支凭据和现金支票, 还有银行转账支票存根。有了这些资料, 就等于有了打开各种疑惑的“金钥匙”。 审计人员首先详细核对前任出纳魏某2009年2月移交表, 发现现金结余, 但没注明结存方式。慑于审计威严, 张某把放家里的前任出纳魏某移交的在农行开设的两个存折如实交出, 经核实, 属于前任出纳魏某个人公款私存, 存款分别为10.70万元、0.01万元, 并与移交表上的移交金额相符。 紧接着审计人员对各项资金收入支出原始凭证逐一进行审核, 发现该镇政府办2009至2010年先后以白条形式收取8人预购土地定金1332.33万元、镇水厂拍卖款350.53万元, 合计1682.86万元, 一直放在账外并挪作它用。审计人员责令出纳张某交待该项账外资金的去向, 张某又从家里拿出2009至2010年在邮政储蓄银行、农行、工行、农村信用联社4家商业银行私开账户活期存折4个, 先后将42笔账外资金存入4个存折内金额达904.47万元。另外, 还拿出白条抵库借据40份直接挪用于某集镇建设428.39万元和用于该镇水厂改制清算周转金350万元。 审计组对白条付给该镇水厂改制清算周转资金350万元进行了延伸审计。审计查明, 2009年6月淅河镇政府成立水厂改制清算组, 派政府办何某负责该项清算资金收支记账, 何某现已退休在家, 与审计相关会计凭据仍放他家保管, 未纳入镇政府财务室账内管理, 属于账外账中的账外账。审计组责成何某及时提供相关账表等资料, 并对资金结存情况进行了查库, 发现何某已提供以他个