年度经营计划与财务预算制订与控制课件.pptxVIP

年度经营计划与财务预算 制订与控制 Workshop 1 • 低价转让: • 超低价转让3800元买回的管理咨询资 料,有兴趣的朋友请联系. • mail: mengyingmy2001@ • qq: 282148179 2 • “咨询全案资料完整版” • 与市面上流行的零散的几百元的一些所谓咨询报告PPT文件绝不相同 • 与其他出售资料书籍，网上下载的绝不相同! • 此次开放的“咨询全案资料”包括麦肯锡、波士顿、毕博、罗兰贝格、埃森哲等国际 知名 • 咨询公司和北大纵横、新华信、远卓、汉普等优秀的本土咨询公司2000年至2004年 期间的咨询 • 项目资料及相关方法、工具及成果。 • “咨询全案资料”中含有咨询项目过程性文件和完整的提交文件，相信这些资料不论 对于您本 • 人还是贵公司都有很好的参考价值和借鉴意义。 • 对于咨询人士来说， “咨询全案资料”更是撰写项目建议书、编制咨询报告、建立行 业知识库、 • 建立公司自身方法体系、咨询项目接单及过程管理等活动的有效支持工具。 • “咨询全案资料”列表请查阅附件。 • 为确保您放心购买，您可以提前验证资料的真实性和价值性。您可以向我们索取资 料详尽目录， • 在目录里任选两份文档，告诉我们这两份文档的标题，我们会通过email或QQ传给 您，方便您进行 • 资料品质的校验。 3 Workshop的参与者应当注意的事项 • 所有人都应当放弃原先在企业内承担 的角色，以一般意义上的“企业人”重新 界定自己。 • 所有的思考均应当以企业长期的整体 的利益为重，放弃我们已经习惯的职能 定势。 • 参与研讨的所有人员均应平等地发表 意见。 • 任何提议均没有对错，不要打断他人 的表述和思路。 • 发表的意见应具有建设性。 第一个问题 4 经营计划、 财务预算各 自的特征是 什么？ 经营计划、 财务预算是 什么？ 远卓对经营计划、财务预算的理解 •经营计划用计划方式表达 •财务预算用财务指标表达 •但两者必须协调制订 • 管理者统一承担达成计划预算目标的 责任 • 一般跨度是一年至三年，可滚动编制 •预算提案由比预算者权威更高的人修 改和审批，最后应由董事会通过 • 实际的业绩要定期与预算作比较，对 偏差要做出解释和分析 下一个问题 5 预算与计划 的区别？ 预算的目的 ？ 下一个问题 6 经营计划、财务预算的目的 • 为战略计划作进一步安排 •协调组织各部门的工作 •制订管理者的责任，授权其开支数额， 告知他要达到的业绩 • 获得一个评估管理者实际业绩的基本 标准 预算的内容 ？ 下一个问题 7 . 收入预算 .生产成本与销售成本 .市场费用 .行政管理费用 .所得税 .模拟资产负债表 .模拟现金流量表 经营计划 . 市场份额 .客户满意度 .行政计划 .人力资源计划 . …… 协 调 与 相 互 融 如何组织预 算？ 预算的内容 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 财务预算 合 下一个问题 8 公布 预算 编制 的手 续和 表格 提供 预算 编制 方案 部门预算 制订功能预算、 协商 预算 方案 预算的执行 可能会出现 一些什么困 难？ 公布 预算 制订 的基 本假 设 职能部门 复查、 批准、 编制 预算 总报 告 预算委员会 公布 战略 目标 及对 部门 要求 预算的组织 修改预算方案 分析 预算 提案 提出 意见 最后的问题 9 目标制订的难度 有人将计划预算当成游戏 计划预算修改没有规章 预算检查部门成为公敌 高层管理人员不重视 不可预见费用的预算 某些目标不好量化 怎样解决比 较合适？ 也许存在一些这样的困难 10 预算委员会由高层直接领导 预算委员会在预算制订中应给予编制部 门有力的编制指导 会计将成本分摊到发生费用的部门，费 用的支出依权限由该部门经理决定 预算在时间上是弹性的，在执行上是硬 性的，除非特殊情况发生 对预算要定期的检查和修改 预算控制的一些要点 11 目标 预算大纲是公司编制经营计划和财务 预算的指针 预算大纲确定后，公司经营管理层将 根据预算大纲对组织编制公司的经 预算大纲应由董事会会同公司高层管 理者团队共同制定 预算大纲应当是公司未来计划期经营 目标以及重大经营策略的规划和控 营 计划和财务预算 预算大纲的作用 制 12 预算 大纲 财务 目标 非财务 目标 预算大纲的结构 收入目标 成本目标 费用目标 税收目标 利润目标 人才目标 开发目标 。。。 服务目标 市场目标 13