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试卷科目：务师考试

税务师考试税法二(习题卷3)

第1部分：单项选择题，共64题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]2016年12月，某超市(一般纳税人)推出“买一赠一”的促销方式，买一套某品牌化妆品赠送同一品牌的洗面

奶一瓶，每套化妆品进价为200元，售价300元，每瓶洗面奶进价20元，售价30元，当月销售化妆品1000套，已知上述价

格均为含税价，计算企业所得税时该超市当月应确认的洗面奶的销售收入为()元。

A)0

B)23310.02

C)25641.03

D)30000

答案:B

解析:企业以买一赠一方式销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确

认各项的销售收入。

总销售额=1000×300÷(1+17%)=256410.26(元)

洗面奶销售收入=256410.26×30/(300+30)=23310.02(元)

【知识点】相关收入实现的确认

2.[单选题]根据城镇土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以()。

A)适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30%

B)适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30%

C)适当提高，但须报经国家税务总局批准

D)适当提高，但须报经财政部批准

答案:D

解析:

3.[单选题]某企业2015年1月缴纳了5辆客车的车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回

并出具证明，企业补缴了车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实缴的车船税总计为()元。

A)1920

B)2280

C)2400

D)2320

答案:D

解析:已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。实缴的车

船税=4×480+480÷12×10=2320(元)。

4.[单选题]2019年9月某运输公司购入客货两用车3辆，自重吨位为每辆1.8吨，当月取得购车发票，10月份取得车船管

理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的税额为100元/吨。当年该公司新购客货两用车应缴纳车船税

()元。

A)120

B)135

C)180

D)200

答案:C

解析:车船税的纳税义务发生时间，为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载

日期的当月。车辆自重有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税。

应缴纳车船税=3×1.8×100÷12×4=180(元)

务师考试题卷31/21

试卷科目：务师考试

5.[单选题]根据规定，比如资金账簿、大宗货物的购销合同等，如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过()，贴用印

花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加

注完税标记，代替贴花。

A)100元

B)500元

C)800元

D)1000元

答案:B

解析:如资金账簿、大宗货物的购销合同等，如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的

，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代

替贴花。

6.[单选题]某企业2018年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其

中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于

建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税()元。

A)57250

B)58360

C)62916.67

D)69583.34

答案:C

解析:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地，自批准征用

之次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税=(15000-

4000)×5+4000×5×1/12+3000×5×5/12=62916.67(元)。

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