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农村商业银行成本管控分析与探讨

一、农村商业银行成本管控的重要性

（一）有助于提高利润增长点

随着利率市场化的不断深入，以及利率息差的日益萎缩，利润增长越来越困难。但农村商业银行的利润源泉仍然依赖存贷款的息差，产品创新能力与研究水平不够，在知识技术含量高，盈利水平高的中间产品领域缺乏比较优势，导致收益提高较慢甚至负增长。而此时，加强成本控制，无疑已是当下提高农村商业银行效益的关键措施之一，对银行业发展和地方经济发展将产生不可估量的作用。

（二）有助于合理配置资源，提高管理水平

首先，经过成本控制，向经营者进行成本费用分析，以帮助经营者有效控制成本费用，从而降低不合理的费用，提高有利于推动社会事业发展的费用，并以此进一步改善经营者的管理。其次，通过成本控制，与经营者利用同期资料横向对比，研究企业上期经营成本结构的变动，从而确定企业本期经营管理状况，从而达到提高企业管理效率、不影响企业实际利润的目的。在进行成本控制的过程中，管理层可以清楚地了解企业的优势，对不合理的成本进行改革，将成本控制的责任细化到每一个员工身上，从而实现企业经营管理的效益最大化。最后，根据成本费用控制确定资产与服务的边际贡献，以此协助管理层判断哪些服务能够创造利润，哪些服务能够取消，引导全行的经营目标变为有利润的服务，最后达到农村商业银行价值最优化。

（三）有利于培养农村商业银行核心竞争力

在市场竞争日趋激烈的今天，与农村商业银行的竞争也逐渐从服务转向了价格方面的竞争，而农村商业银行所面临的客户市场也逐渐转变为买方市场，谁就能够优美价廉的服务，谁就能获取巨大收益。因此，中国农村商业银行成本在银行业务的运营决策过程中起到了愈来愈重要作用，因为唯有通过精确化的成本才能够为农村商业银行经营提供准确数据，从而准确地对所面临的市场环境进行分析，并不断培养农村银行业务的核心竞争力。

二、农村商业银行成本管控存在的问题

（一）财务成本管理体制不健全

近年来，我国农村商业银行规模迅速扩张，但同时也面临着各种各样的风险，市场的竞争压力越来越大。在此背景下，我国农村商业银行的财务成本管理制度已不能适应日益增长的银行规模和不断增长的市场风险，因此，金融成本控制工作难以落实。目前，我国的企业财务成本管理还处在起步阶段，政府缺乏对企业的责任意识，有的管理者认为企业的财务工作就是管好钱、管好账，这是一种片面的看法，甚至有些政策制定者将企业的发展作为首要任务，而控制财务费用的努力也是为了扩大经营。这就导致了农村商业银行的财务控制工作不够具体、不够细致，只限于对其进行会计处理。

（二）财务成本管理意识不足

当前，我国农村商业银行的财务成本控制工作中，有关部门的业务人员的专业素质还不够完善，财务费用控制的意识还比较薄弱。财务费用控制工作需要具备一定的理论基础，而在实践中，一些银行的会计主管还处于兼职状态，无法充分发挥其职责，无法为企业的决策提供有力的支撑这也使得具有专业能力的财务人员工作积极性不高，难以了解企业生产经营的真实情况，导致管理水平较低，难以形成系统有效的管理模式。从另一个角度来说，如果只是单纯地控制成本，那是远远不够的，奖励和惩罚的手段也不是很好，有些部门只是通知了一下，并没有要求相关部门提供超过预算的报表。有些部门对超额利润的奖赏也是形同虚设，没有一套奖惩分明的联合监管体系，缺乏严格的奖惩机制，处罚失之于软，失之于宽，违反制度的成本太低。

（三）资金成本管理手段单一

当前，我国农村商业银行的财务成本控制工作中，有关部门的业务人员的专业素质还不够完善，财务费用控制的意识还比较薄弱。财务费用控制工作需要具备一定的理论基础，而在实践中，一些银行的会计主管还处于兼职状态，无法充分发挥其职责，无法为企业的决策提供有力的支撑。从另一个角度来说，单纯地控制成本是远远不够的，奖励和惩罚的手段也不是很好，有些部门只是通知了一下，并没有要求相关部门提供更多的资金。有些部门对超额利润的奖赏也是形同虚设，没有一套奖惩分明的联合监管体系。比如储蓄部门，他们追求的是结余和收入，而授信部门更注重的是贷款和贷款的收益，各个部门只注重自己的业绩，却对整个项目的成本控制漠不关心。

（四）风险成本管控薄弱

农村商业银行在经营中遵循效率可算原则、风险控制原则和可持续经营原则。但由于国民经济周期性的发展，农业信用风险进一步加重，信贷监管困难增大。由于错误信贷呈强烈增长态势，农村商业银行增大了计提拨备，相关生产成本也大幅上涨，造成风险因素增多。农村商业银行体量小，风控功能尤弱，且由于对经营风险控制的重视高度不够，因此面临着先放后管、事后风控，重投资成本，资金成本管理，但管理工作却忽视了管理的风险。

但是，在实际操作中，对企业进行风险管理的必要性远远超过了对普通成本和费用的控制，影响了企业资产的整体经营效率，而且增加了管理成