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企业合规管理与内控建设整合

当前我国各个领域已经步入了新时代发展阶段，在这个过程中各个行业之间的相互竞争会变得越来越激烈，企业要想在这种时代背景下得到更好的发展，相关管理人员要对合规管理与内控建设的整合方式进行不断探析。企业相关管理人员要对全面的监察和管理进行充分应用，在此基础上来将企业的市场竞争力进行提高，确保企业能够在未来市场竞争当中获得更好的地位，企业内部控制也可以从根本上得到保证而正常开展，合规管理方案和制度也可以得到相应的改进和完善。我国大部分企业在实际发展运营当中会对企业的收入与市场上的知名度予以足够的重视，导致其他方面无法得到重视，相关工作也就无法正常地开展，这就要求相关管理人员要提高对该问题的重视程度，采取有效的措施来将合规管理与内控建设进行有效的整合，企业整体的发展水平才能够得到提高。

一、企业合规管理与内部控制的内涵

企业的合规管理在通常情况下可以分为两个方面：“合”与“规”。“合”指的是企业在实际发展运营过程中开展的各种管理行为，“规”会将法律、规范、行业交易习惯等方面结合成一体的规范，其能够对风险进行合理的控制，企业和员工的经营管理行为也能够得到进一步规范。企业合规管理是合规义务的主要来源，在这个过程中会涉及两个部分，分别是合规要求和合规承诺，企业合规管理会涉及企业内外部合规管理，企业外部合规管理要求与内部合规管理要求之间有着紧密的联系，然而合规承诺主要来自企业的内部合规管理规范。

另外，合规管理涉及的部分比较多，其中包括国际条约、法律法规、监管规定等，企业在实际发展运营当中不可缺少的就是合规管理，其能够对员工带来良好的爱护，让他们能够在健康的环境下开展工作，同时这也是企业管理人员应该履行的社会义务和责任[1]。企业开展合规管理可以对合规风险进行研究和识别，对合规风险进行识别、分析与评估能够为合规管理体系建设奠定良好的基础，相关管理人员要对企业业务所处的行业、规模等特点进行综合考虑，在这个过程中对企业所履行的具体合规义务进行明确，这样才能够对企业面临的合规的风险进行评估。

企业要对风险导向来对合规制度进行不断的健全，针对主要风险领域的各种合规管理制度的有效性和科学性进行评估，对一些不合规的制度也要及时废除，顺应时代特点来对现有制度进行改进和重新拟定，并且还要对合规职责进行不断的强化，将良好的治理原则落实到位，管理层要明确自身在合规管理方面的职能。企业还要对合规管理体系当中权力配置和责任问题进行有效的处理，严格按照相关的规定和要求来制定科学的合规管理机构，各个部门负责人也要明确自身的责任和义务，这些负责人也要在合规管理当中承担起主要的责任，这样才可以确保合规机制能够正常的运行。

此外，管理人员要定期开展相应的培训和沟通，结合实际来制定科学的绩效考评指标，最后对效果进行审批，从而可以对合规起到推进的作用。在这个过程中还要引进其他企业实践经验，在此基础上来对合规管理体系实际运行效果进行科学的审视，最终能够找到问题所在企业采取相应的措施进行改进，从而能够形成良好的合规文化。

另外，企业内部控制往往会涉及较多的部门，其中包括董事会、监事会、经理层等，其主要的目的就是对目标进行合理的控制。企业开展内部控制能够确保各个方面经营管理有着合法合规和资产安全的特点，相关财务报告和数据信息具有较高的真实性和完整性，企业整体的经济效率和效果才能够得到相应的提高，企业才能够达到合规发展的战略目标。企业内部控制的职能不仅可以将管理人员对企业经营活动开展综合计划的控制与评价制度的充分应用到各种规章制度当中，而且还可以在各种方法、核算、审核分析各种信息资料报告的程序和步骤上充分体现出来，所以内部控制与企业和各个方面经营活动有着紧密的联系，简单来说就是只要企业开展经济活动和经营管理都会与内部控制制度之间有着紧密联系[2]。

在企业内部控制当中最为基本的要求之一就是不相容岗位分离制度，然而部分企业并没有在这方面形成良好的认知还有一些企业会出现徇私舞弊对情况，进而会将责任推给某个员工或管理层，在这个过程中往往体现出人性问题。企业内部控制与内部牵制的时候会将内部牵制思想充分体现出来，然而这种思想也被大多数企业应用在公共财务领域和企业财务管理领域当中，也就是不同的岗位共同完成一项任务，彼此之间相互制约。

不相容岗位分离制度也就是一个岗位或者职能无法独立完成相应的具有利益冲突的业务环节，这也是企业内部控制当中最为重要的部分，如果企业缺少这种制度，那么在后期就会出现徇私舞弊的情况。在通常的情况下，企业内部控制涉及的方面比较多，在一定程度上会将整体的成本增加，从而将某种工作的效率进行较减少，这样就会导致部分企业管理人员会铤而走险，严重的时候就会遭受到无法挽回的损失[3]。所以，企业在开展内部控制的时候要对相关因素进行综合考虑，其中包括风险偏好、风险承