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新时代中小企业财务内控制度建设问题及解决措施分析

随着我国社会经济不断发展，国家对中小企业是否能稳定长远发展的重视度越来越高。中小企业是我国经济市场的重要组成部分，是城市经济发展水平的重要衡量标准[1]。对中小企业财务内控进行制度管理、完善监管体系、加强财务管理的问题进行监控，能够有效降低财务资金的风险。完善健全的财务内控制度对中小企业的稳定经营，对提升自身竞争力具有促进作用[2]。从目前情况来看，中小企业财务内控制度管理存在不足，阻碍了中小企业经济的健康发展。本文通过研究中小企业财务内控制度建设问题，分析出相应的解决措施对促进企业经济发展具有重要的意义。

一、加强中小企业财务内控制度管理的意义和作用

（一）保障中小企业稳定发展

随着特色社会主义市场经济不断发展下，为中小企业的发展带来了机遇。中小企业要想健康平稳地发展，就需要规范管理财务内控制度，对财务工作效率的提高具有保障作用，通过将会计核算与中小企业的日常工作实现有效融合，有利于推动财务工作的效能和规范性。同时，能够为中小企业财务部门获得精确的数据信息，保障中小企业资金流动的精准性，以此对中小企业的经营管理和投资决策提供保障。

（二）能够确保对关键信息的监控

中小企业在实施财务内控制度时，需要确保对当地信息采集的及时性和准确性，保证为中小企业领导层所提供的会计信息准确无误。要想保障信息的精准性，就需要在财务内控制度的运作中，确保每一个数据的真实性和安全性。通过有效的监管体系，对关键信息进行收集，准确的财务信息能够在中小企业在做决策时，提供有力的支撑[3]。同时，需要加强对重点信息的管理，特别是关键的财会信息和高风险的投资信息的管理，坚持规范性、层次性、特殊性的关键原则，能够有效避免中小企业可能存在的财务安全隐患。

二、中小企业财务内控制度现状与问题

为掌握当前中小企业财务内控现状，对F市60个中小企业进行调查，对内控环境、内控功能定位、企业内控方法实施程度及内控实务评价进行调查，其结果具有一定的代表性。从企业性质来看，民营和外企占了七成以上，详见表1。企业行业分布情况，详见表2。调查结果详见表3。

表1企业性质结构统计

表2企业行业分布情况

表3内部控制环境、风险评估调查结果

结果可以看出，中小企业中63.33%企业没有实现董事长和总经理分开，可能造成企业无法获得决策功能专业化的好处；53.33%的企业并没有制定统一执行的行内准则，增加了内控难度；在风险评估方面，66.67%的企业并没有专业的风险评估，更没有建立风险评估体系；对于员工培训学习、激励方面也存在明显缺失。综上，通过调查发现当前中小企业内部控制方面存在很多问题，而导致上述问题的原因，具体总结为以下几个方面。

（一）对加强财务内控制度管理的意识不足

财务风险具有不确定性，对于缺乏财务内控制度管理的中小企业而言难以把控。从目前情况来看，中小企业仍对财务风险意识存在不足的现象。在面对财务风险时，中小企业无法及时应对。中小企业内部的管理水平不足，加上部分董事会、股东、管理人员对此不重视，没有意识到财务内控制度管理对中小企业发展的重要性，缺乏应对财务风险的有效机制。还有的管理层在产品的开发和营销过程中，认为财务风险控制度会增加环节的操作，手续烦琐不利于中小企业在市场上的竞争。同时，中小企业的管理层对财务管理的认知不足，也会导致财务内控制度管理缺乏合理性和规范性，管理层对自身的职责不清晰和落后的管理观念，增加了企业融资决策的风险。财务内控制度管理意识的不足容易导致内控制度随意化的现象，当面对财务风险时自然难以避免[4]。

（二）缺乏内部控制风险评估

由于缺乏规范性和合理性的财务内控风险评估体系，中小企业存在财务管理不当的问题，这就会导致财务风险发生的概率增高，影响了中小企业稳定的发展。中小企业具有规模小、缺乏有效的资金管理体系特点。存在企业的资金流动随意，缺乏对资金收支情况的规划，财务统计数据缺乏准确性，融资问题等，这些因素限制了中小企业财务管理工作的开展。这些都是因为目前中小企业并没有内部控制的意识，同时，也缺乏内部控制的风险评估体系。

（三）财务人员素质参差不齐

中小企业财务内控制度不完善，导致财务管理人员的随意性，存在对人员管理不足的问题。比如很多中小企业为了节省开支，会选择与会计人员达成合作，会计人员都以兼职为主，无法对财务人员进行管理，增加了财务管理的随意性。部分中小企业拥有会计专职人员，由于缺乏对会计人员的管理和培训，会计人员存在素质参差不齐的现象，这就影响了财务内控制度在财务管理中的效果。同时，部分企业的会计缺乏会计的职业素养，无法完成好会计相关的工作，缺乏中小企业财务管理工作的经验，由于会计人员本身职业技能不符合要求，而相关企业又缺少对会计的管理和培训，会计人员在实际的工作中无法利用信息化的管理工具，