企业内部控制制度建设路径之财经角度分析.docxVIP

企业内部控制制度建设路径之财经角度分析

内部控制制度是企业发展中的重要组成部分，是企业内部管理层实现高质量管理的依据，以及内部全体员工工作内容落实的框架保证，可以提升企业的管理水平以及风险控制能力，保证企业财务工作质量的提升，并为企业在激烈的市场竞争获得相应的优势。目前，在我国经济不断发展的整体环境下，内控管理制度已经逐渐成为现代管理工作中的重要手段，其内容也呈现出不断完善与丰富的状态。企业在发展之中为得到相应的发展机会，加强自身内控制度的建设是最重要的措施，而企业内控制度在不断发展的环境下还是需要与财经管理工作相结合，以提升企业内控制度建设的科学性与合理性。

一、企业内部控制制度建设中存在的问题分析

在实际的内控制度建设中仍旧可以看到企业管理中存在的问题，包含企业内欠缺完善的内部控制制度；企业财务管理内控目标与实情不符；人员专业素质存在欠缺，内控措施执行力较差等。

（一）企业内欠缺完善的内部控制制度

环境控制是企业内部控制制度建设的基础部分。目前，企业内控制度的建设之中，企业的内控推进质量十分有限，控制环境难以保证。经内控人员研究后发现，企业治理结构存在诸多不规范的情况，组织架构需要不断明确，各方面权力的制衡有待加强，内部控制制度应用效果难以保证[2]。同时，企业管理层在实际的工作中，关注点更多的是在经营与运转方面，不太重视企业的财务工作、内部制度内容的建设。与此同时，企业的沟通能力较弱现象不断呈现，内控制度的建设受到影响。企业内各部门之间工作内容、企业内部与外部联系难以在第一时间同步，出现信息滞后现象，沟通能力差的情况。内控制度的建设可从提升企业内部沟通能力处落实，防止各项内容对于企业的内控管理工作产生影响。

（二）企业财务管理内控目标与实情不符

目前，企业内部制度的建设与企业实际的发展需求之间仍存在着一定的差距，具体可以从两方面看出：第一，企业内控制度的重点并未明确，目标与企业发展战略不符。年度经营计划目标与长期战略目标仍旧是企业内部控制制度建设的方向，缺少远见与发展重点的内控制度并不会有实际的效果。第二，企业当前的内控制度执行不到位，并未与实际工作完全融合。财务制度的建设呈现虚设状态，并不能有效发挥出内部控制制度的作用[1]。同时，从企业财务管理内部控制制度中各项规范的编制与执行工作来说，企业运转情况与制度规范的落实难以达成一致，具体体现在两方面。一方面，若制度处于完善的状态，而企业的工作能力有限，也难以与标准彻底融合。另一方面，若企业执行能力强，但制度规范内容存在缺失，企业内部的控制工作也将难以落实。故内控制度的建设仍需循序渐进，以工作中心为基点，呈辐射式状态不断提升。

（三）人员专业素质存在欠缺，内控措施执行力较差

企业内部控制制度建设的整体环境之中，还存在多方面问题。目前，企业内控制度人员管理方面的问题，主要体现在员工的工作能力方面与预算管理制度不严或是过严等方面[2]。可知，企业内部员工管理作为工作过程中的重点，也是当前内控制度建设中有待加强的部分。这主要是企业内部培训工作内容有限，以及企业预算控制方面的问题导致的，如预算缺乏严谨性、预算数据与实际不符以及重视预算编制却轻视预算执行等。

二、从财经角度分析企业内部控制制度建设路径

（一）从企业管理角度分析内控制度的优化措施

内部控制制度的建设方面，企业的内控制度建设参与人员有必要综合分析与考虑财经管理的实际需求。在企业内部控制制度建设层面，财务人员展开企业的控制体系框架设计工作，通过架构的内部控制制度建设，完成治理结构的完善，并明确管理层的工作职责，通过科学的手段，达成制衡目标。同时，对于三重一大事项的决策方面，开启股东大会，由股东决策的形式展开，或是采用企业内部全体员工意见推进[3]。人力资源控制工作的实际展开之中，企业发展需要综合企业内部员工的工作能力与财务成本管理，提升企业内部员工综合能力，达成财务成本的控制目标，并为之后的发展提供资金控制依据，最终达成资源配置的目标。

（二）从业务发展角度分析内控制度的应用方式

内部控制工作展开之中，财经人员需保持全程的参与，要从财务管理朝着财经管理工作转变。其中业务人员有必要掌握相应的财务知识，财务人员为保证工作质量，也需要掌握业务内容实际情况，以综合后的数据制定内控制度与管理体系。具体工作的展开中，内部控制制度需要从财经活动的立场出发，从企业资金运动情况落实，财务人员可以从经营活动的初期进行跟踪，了解企业内项目内容以及合同的签订情况、事中生产销售业务收付款情况控制、工程项目的预算情况以及结算工作控制等[4]。业务层面内控制度的建设方面，控制制度建设的内容呈现相对广泛的趋势，需要企业管理层在实际的工作展开中发挥出自身的价值，利用自身的沟通职能，完成业务参与人员整体的财务知识普及工作。在此基础上，建设企业内控制度完善路径