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基于财务管理角度的商业银行中间业务优化策略探析

摘要：近年来，国际国内经济形势、市场环境和监管政策发生重大变化，对商业银行经营管理和业务发展提出新的挑战。本文从中间业务的重要性分析出发，提出中间业务高质量发展对国有商业银行提升服务实体经济质效、实现转型发展和增强价值创造能力起到关键作用。基于财务管理角度，分析目前商业银行中间业务发展过程中，在预算与激励机制、风险与内控管理、业财融合实践、资源配置等方面存在的问题并提出优化策略，以期为商业银行充分发挥财务管理职能，助力经营决策和前端展业，促进中间业务合规、高效发展提供借鉴。

关键词：商业银行；中间业务；财务管理；优化策略

中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，共包括九大类，分别为支付结算业务、银行卡业务、代理类业务、担保类业务、承诺类业务、交易类业务、基金托管业务、咨询顾问业务及其他类业务。与表内业务相比，中间业务具有低资金占用、低资本消耗、稳现金流入、高发展潜力等优势。因此，在依法合规前提下，加快中间业务创新与拓展，增强金融服务能力，是商业银行实现转型发展、提升价值创造能力的重要途径。

一、国有商业银行中间业务高质量发展的重要意义

（一）中间业务是商业银行助力国内经济高质量发展的重要抓手

从功能发挥看，中间业务对商业银行主动适应内外部经营环境和监管形势变化，融入区域经济发展，满足客户多元化金融需求发挥重要作用。比如，发展债券承销业务，利用资本市场满足客户融资需求，降低融资成本；发展财富金融，发挥银行专业能力和技术优势，链接客户资金供需两端，实现客户资产保值增值；发展银行卡与快捷支付业务，优化客户体验，发挥金融对消费的促进作用，等等。由此可见，中间业务的创新与发展是践行金融政治性和人民性的重要体现。

（二）中间业务是商业银行实现自身转型发展的主攻方向

从发展趋势看，国内银行业已经处于从规模扩张到质量提升的新发展阶段，需着力打造经营韧性，发展轻资本业务，持续优化业务结构，加强风险管控，增强穿越经济周期能力。根据资料显示，摩根大通、美国银行等国际先进同业均将高附加值中间业务作为重要收入来源。由此可见，中间业务的高质量发展是国有商业银行提升市场竞争力，实现健康、可持续发展的必然选择。

（三）中间业务是商业银行提升价值创造能力的关键因素

从价值创造看，国有商业银行面临较大持续增长压力，主要表现为，利率市场化改革深化、宏观政策引导降低企业融资成本，境内机构净息差呈现收窄趋势，净利息收入增长放缓；落实金融机构向实体让利政策要求，银行主动减免收费，部分支付结算类中间业务收入有所下降；成本费用中刚性成本占比较高，进一步压降空间有限；金融市场动荡因素仍存，对风险管理能力提出挑战。由此可见，大力发展中间业务是创造新的效益增长点，提升价值创造能力的突破口。国有商业银行应进一步加大中间业务创新发展力度，提升精细化管理水平，拓展收入空间，实现国有资产保值增值。

二、基于财务管理角度分析商业银行中间业务发展存在的问题

从前述可以看出，中间业务对于商业银行发展起到至关重要的作用。但在实际执行过程中，存在着产品同质化严重、定价机制不够健全、风险管控体系不够完善等问题。本文拟以国有大型股份制商业银行A银行为例，从财务管理职能角度，重点剖析境内机构中间业务发展过程中存在的主要问题，具体如下。

（一）预算与激励机制有待优化

一是预算与战略规划的衔接不紧密，对战略规划的细化落实效果不明显。中间业务收入预算编制和执行情况分析评价维度不够全面，对当地市场和主要同业情况的考量相对较弱。管理和帮扶手段相对单一，推动预算目标达成的工作质效偏弱。

二是激励机制对中间业务的促进作用不明显。部分机构存在本位思想，缺乏联动创效意识，不利于打破条线竖井，整合全行资源，为客户制定融合更优中间业务产品的综合金融服务方案。部分资源配置到网点层级，易产生激励错位现象。激励范围局限于营销人员，对数据挖潜、风险管控等岗位人员激励不足，不利于促进前中后台形成展业合力。

（二）风险管理能力有待提升

一是合规收费的指导和宣贯不足。近年来，监管部门出台一系列政策，要求商业银行整治不当收费，持续加大减费让利力度，降低企业综合融资成本。从实际执行情况看，部分商业银行特别是个别机构对监管要求的理解和执行仍存薄弱环节，容易触发监管红线。

二是风险管理和内控合规体系尚不完善。近年来，中间业务的创新和拓展速度加快，加之金融市场波动加剧，部分银行陆续暴露出在产品设计、系统功能、风险管理等方面的问题。亟需建立涵盖全产品、全流程的风险管理和内部控制体系。此外，与中间业务的发展速度相比，对于投资者教育、评估、引导和消费者权益保护工作的重视程度仍存在差距。

（三）财务管理精细化程度有待提升

一是会计核算工作精细化程度难以满足业务发展要求。A银行核