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供热企业资金管理存在的问题和对策

摘要：集中供热是城市的重要基础设施工程，供热企业的稳定发展不仅仅是其自身的问题，也涉及到城市众多供热用户的切身利益。资金管理往往是供热企业管理中较为薄弱的一环，部分供热企业甚至因为资金管理引发的风险造成企业的停热，引起了社会舆论的广泛关注。本文阐述了供热企业资金管理的背景及意义，分析了供热企业在资金管理方面暴露出的诸如信息化程度不足、不重视资金使用效率、资金风险控制力有待提高、员工业务水平较差、资金集中管理主观意识不到位等问题。阐明了应对措施和改进意见，有着较为重要的现实意义。

关键词：供热企业；资金管理；问题；对策

近年来，我国城市化进程不断加快，国家对节能减排工作也十分重视，因此对城市集中供热也加大了支持力度，随之热电联产集中供热企业不仅数量增长十分迅速，各个供热企业的规模也不断扩大。集中供热，不仅可以提供稳定而可靠的热源，改善城市空气环境，也可以体现较为显著的规模效应。供热企业不断发展壮大的过程中，由于生产耗用的煤炭、检修所需零部件、水等物资及管理所需人力成本等逐年上涨，供热企业开始出现成本高企、经营困难等现象。供热企业面临的资金问题，会给社会稳定和经济发展带来严重的不利影响。为克服市场环境导致的不利经营局面，研究供热企业在资金管理方面发生的问题及改进措施，有着应用的现实意义。

一、供热企业开展资金管理的重要意义

首先，资金之于企业如同血液之于人体，资金链的安全稳定对供热企业来说至关重要，如果资金链断裂，将无法保证供热安全；其次，即使经济形势严峻、经营情况不乐观，部分供热企业仍然未采取有效措施对资金进行合理管控，导致资金使用效率不高，提升这方面的管理能力有助于快速产生管理效益；最后，资金管理发生风险会加剧财务风险的严重程度，完善的资金管理可以使企业沿着正确的道路有序而稳步发展。

二、供热企业在资金管理方面存在的问题

（一）部分供热企业资金信息化管理程度不足

近年来，随着信息技术的不断进步，大数据、人工智能、云计算等技术的发展日新月异，进而给各行业的信息化水平带来了很大提升，但部分供热企业未能跟上技术进步的潮流，信息化水平仍然较低，管理水平较差。供热企业因为市场比较稳定，除了新增供热面积外，已获得的供热面积不会轻易丢失，當企业发展到供热负荷用尽而无法承接新的供热面积或本区域已无新增面积时，发展就会陷入停滞。稳定的供热面积使很多供热企业习惯于稳定的生产经营模式，对更新信息系统缺乏必要的认识，停留在传统的管理方式，导致信息化管理程度较低，例如，部分供热企业仍在简单的用计算机进行收费台账的登记，会计的核算等，计算机只是账簿、纸笔的替代品，没有成为管理信息系统的一部分。

随着企业的发展，信息化程度不断提升的趋势是必然的，财务管理方面更是如此。只有不断提升信息化程度，才能对应提升资金管理的效果。在部分供热企业生产经营过程中，资金管理方面发生的很多问题产生原因都是信息化水平不足。资金信息化管理水平较低带来的另一个负面影响是供热企业不能在整个企业范围内从整体利益最大化角度来进行资金调配、调节余缺，导致部分项目因资金问题而无法推进，产生各类负面问题。此外，供热企业内部资金等各类信息交流不畅甚至无法交流，信息孤岛将不再是唯一的，不仅影响各部门、分子公司数据的准确性，也无法提供跨部门的综合性信息，会对企业管理层产生严重误导。

（二）部分供热企业不重视资金使用效率

当前的经济形势下，提高资金使用效率，用有限的资金创造更高的价值对于供热企业来说是非常必要的。提高资金使用效率，对供热企业来说，是需要深思的普遍性问题，也是要翻越的高山。供热企业在管理方面，往往集中精力于传统的利润指标，对于收入和成本重视程度高于资金周转率等指标，从而忽视了资金的使用效率。导致账面实现利润，未收回的热费占应收热费比例仍旧较高，且总额随着时间的推移也不断加大。部分供热企业的应收热费，由于未采取有效的催收措施甚至因未进行催收而超过了诉讼时效，从而很难收回，严重影响了企业的现金流量。生产经营所需煤炭、水等供热原材料及人工成本往往需要现金支付，从而导致供热企业账面盈利而现金流量亏损。长此以往，供热企业将难以为继，只能通过贷款补充流动资金，会加大企业的财务风险。资金使用效率较低，不利于防范和控制企业的经营风险，最终会影响企业战略的实现。

（三）部分供热企业对资金风险的控制力有待提高

集中供热市场规模不断扩大，随之带来的是供热企业规模的不断壮大，各类风险也不断提高。部分供热企业虽然对资金管理施行了风险控制，但实施力度远不足以将风险控制在可接受的范围内。例如，基本建设资金融资结构错配，采用短期贷款支持长期资产的购建，导致企业面临短期贷款到期后项目未能建成无法回款或无法取得新的融资来偿还到期贷款，使企业贷款逾期，征信造成不良影响。未收回的应收热费产生的