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建筑施工企业资金管理存在的问题与对策

摘要：近年来，受制于房地产行业的不景气，建筑行业受到了极大的冲击与影响，在严峻的市场竞争环境下，资金成为企业存活的命脉，其重要性已经不言而喻，而企业传统资金管理的不完善所带来的弊端也随之凸显出来。基于以上背景，本文介绍了建筑施工企业资金管理的基本内容与现实意义，重点分析了建筑施工企业资金管理存在的主要问题，并据此提出优化资金管理的具体对策，以期为困境中的建筑企业提供借鉴。

关键词：建筑施工企业；资金管理；财务管理

随着市场竞争的不断加剧，建筑施工企业所面临的竞争环境也日益恶劣，为了提高竞争力，建筑企业向全国、甚至全世界拓展业务、规模不断壮大的前提下，也面临着资金分散且周转率低的现实问题，这就迫使建筑施工企业必须加强资金管理，只有发现问题并及时提出应对策略，才能充分发挥资金周转的作用，为建筑企业的良性发展保驾护航。

一、建筑施工企业资金管理概述

（一）资金管理的基本内容

资金管理是指企业对资金配置的管理，主要体现在对资金收入和支出进行计划、控制、监督、考核等方面的管理。企业活动的开展都离不开资金，积极创收，在不影响公司正常经营的前提下，都应该严格控制资金的使用。

建筑行业由于产值增加，规模扩大，资金存量也会随之增加，但是由于建筑项目遍布全国，资金管理也较分散，资金周转率也较低。因此，建筑企业的资金管理工作的内容很广，包含：企业流动资金、农民工账户资金等。建筑企业需要完善项目资金计划，利用信息技术手段监督控制，清楚的反映出资金的来源以及用途，同时通过项目管理软件明确项目资金责任制，保证项目资金使用的合理性，达到合理分配资金的使用，以及节约资金的效果。

（二）建筑施工企业加强资金管理的现实意义

建筑施工企业经营的发展需要充裕的资金作为强有力的保障，直接影响到企业的发展方向以及规模，所以加强资金管理具有重要的现实意义。

1.有助于实现建筑施工企业的发展目标

财务管理是企业管理工作中的重要组成部分，资金管理又是财务管理的主要部分。加强资金管理，通过融资等方式开源节流，使得企业内部资金充裕，提高企业的偿债能力，保证企业正常运转。企业对资金有效管理，将各项目资金集中管理，使得企业内部资金管理更为完整，增强企业对外偿债能力。建筑施工企业的发展、市场地位与企业资金状况密切相关。为了提高市场竞争力，增强市场占有率，各种经营活动都需要资金作保障。只有通过有效的资金管理，让企业正常运转的同时，才能为企业发展提供充裕的资金。

2.有助于提升建筑施工企业资金使用效率

由于建筑行业业务复杂的特性，每个项目业主、总包持有资金的方式不同，付款条件也越来越严苛，每个项目资金存量以及收款进度也会不一样，这就使得企业必须要对有些项目进行垫资，来支付人工、材料费用。企业资金如果出现问题，必然会引发农名工讨薪、供应商纠纷，更甚会导致项目停工或者“烂尾”。因此，加强资金管理，对企业资金进行合理策划，允许项目之间拆借资金或者项目向公司融资等方式，提升了资金的使用效率。

3.有助于降低建筑施工企业财务风险

建筑行业前期会产生投标保证金、过程中会有履约保证金，后期有质量保证金，企业规模的扩大，随之带来资金需求量的增加。加之建筑行业项目周期长，本身资金回笼就较慢，如果到期没有专门人员对资金的回笼定时清理，应收账款账期普遍较长，不合理的管理资金，会出现资金短缺，给企业日常工作带来资金压力，进而影响企业正常运转，增加企业的信用风险。

二、建筑施工企业资金管理存在的主要问题

（一）资金计划形同虚设，缺乏资金风险防范意识

建筑施工企业体量大，项目垫资资金需求量大且周期长。行业整体缺乏对资金經营风险、税务风险、以及资金回笼风险的评估和防范，员工缺乏专业素质，对招标文件、合同条款、招标图纸等分析不到位，或者为了占领市场，盲目的低价中标，待施工过程中，项目资金风险就随之而来。

所以，企业的全面预算管理就尤为重要，完善的资金计划可以为企业合理分配资金提供保障。目前，部分建筑企业都不重视资金预算，更不会考虑资金的时间价值，企业利润虚高，领导者盲目乐观，影响了他们做出科学、正确的决策。传统建筑行业的有些领导层，忽视资金计划，甚至跳过核心审核部门的流程，直接命令出纳付款，最终实际支付金额远远大于计划支出金额。这些都会直接导致资金计划形同虚设，资金预算管理流于形式。

（二）缺乏完善的资金内部控制制度

资金管理制度是企业财务管理制度的重要组成部分。大多数建筑企业都没有建立专门的资金管理制度。小企业的财务人员都是一人身兼出纳、会计两职，违背了财务不相容岗位的设立。项目上管理人员设置不健全，材料员也是库存保管员，材料采购员、收料人、入库、库管都是一人，这一设置很容易导致项目物资流失。所以，为了减少企业的资金风险，建立健全不相容职务相分离的内部管控制度迫在眉睫。

同时，大多