企业财务内部控制体系的建立与完善分析.docxVIP

企业财务内部控制体系的建立与完善分析

摘要：随着我国经济的高速发展，企业面临的竞争愈加激烈，面临的各种内外部风险也越来越多，为了确保自身的持续健康发展，企业愈加意识到建立完善財务内部控制体系的重要性。本文主要围绕大多数企业财务内部控制体系建设的目前存在的主要问题，从增强企业的内控意识、科学设计企业财务内控制度、建立合理的岗位职责制度、不断推进企业信息化建设、建立健全监督考核体系五方面提出改进建议，希望能够为企业建立完善财务内部控制体系提供参考。

关键词：财务内部控制体系；建立；完善

随着我国经济的高质量、高效率的发展，企业面临着日趋激烈的市场竞争，各种不确定因素使企业内外部风险增加。为了更加健康、可持续地发展，企业的管理者需要从企业内部出发，积极地探索科学的管理思路，有效地控制风险，从而提升企业经营的效率效果。建立与完善企业财务内部控制体系是防范企业风险的有效途径之一，是提高企业经营质效的重要机制。

一、企业财务内部控制概述

（一）企业财务内部控制的主要内容

随着对经济体制改革的深化，我国内部控制理论与制度逐渐完善，到2008年五部委发布了《企业内部控制基本规范》，2010年发布了《企业内部控部控制配套指引》，这些政策的颁布旨在指引企业保障资产安全，降低经营风险，从而助力企业实现其发展目标。

财务内部控制主要指为了达成企业预定的财务目标，应用内控理论及方法，所制定的科学合理的用于规范、约束、评价各项财务活动的方法，是企业内部控制的重要组成部分。主要包括以下几部分：一是控制环境，即会计机构设置、财务相关的权责分配、建立内审机制；二是风险评估，为达到企业的财务控制目标，及时全面地识别出生产经营过程中所面临的财务风险，并进行分析评估，从而制定出科学合理的风险应对策略；三是控制活动，通过不相容职务分离、授权审批、会计系统、预算、绩效考评等控制方式，将企业财务风险控制在可以承受的限度之内；四是信息与沟通，通过在企业内部及时、全面地收集相关信息，并确保信息准确、顺畅的进行传递，从而形成与内外部的有效沟通；五是内部监督，监督检查企业在建设及实施财务内部控制的过程中的问题及缺陷，并及时进行改善，确保财务内部控制的有效性。

（二）企业完善财务内部控制体系的意义

1.有助于提升会计信息的质量

会计信息是企业决策的前提条件，会计信息质量的高低对企业信息使用者做出科学有效的决策有着至关重要的影响，因此提升会计信息质量至关重要。完善的财务内部控制体系有助于提升企业的会计信息的质量，企业财务内部控制体系的建设要符合国家的方针政策、法律法规，同时符合企业内部管理的需求，综合考虑客观性、完整性、规范性、及时性、全面性等原则，保证会计信息的真实，做到内容真实、数字准确、资料可靠。只有这样，企业才能够及时准确的反映出经营成果和资产状况，管理者才能依据财务数据做出决策，从而为企业实现战略目标助力。

2.有助于提高财务工作的效率

完善的财务内部控制体系能够明晰财务部门的各项岗位职责职权，从而促使财务工作人员能够各司其职，有效避免不必要的工作环节；能够有效提升财务人员的专业能力，提高处理财务数据的效率，高效、规范地开展财务工作。此外，企业其他部门在办理财务相关工作时能够明确地按照财务相关规定准备所需资料，并且按流程执行，有效降低部门间的沟通成本，节约时间同时提升工作效率。

3.有助于保障公司资金、资产的安全

企业的生存和发展离不开资产的安全和完整，只有资产安全得到了保障，企业才能进行高效的资源配置。而资金是资产的重要组成部分，是企业生存和发展的基石，只有资金安全、资产完整，才能充分发挥资产的使用效益。资金管理是财务管理的核心，资金的使用与管理影响着各项生产经营活动的周转，资金管理各环节的差错和舞弊将造成资金损失，严重时将影响企业的运营。因此构建企业财务内部控制体系是关键，完善的企业财务内部控制体系主要通过全面的、体系化的管理制度、高效合理的组织架构、权责明晰的岗位职责、完善的内部牵制机制、标准化的业务流程等手段构建。建立完善的财务内部控制体系能够强化企业内部管理，有助于保障公司资金、资产的安全，高效合理的配置企业的资源。

4.有助于防范企业经营的风险

在企业的生产经营过程中，存在诸多的内外部风险，建立完善的财务内部控制体系能够有效地防范内外部风险。首先，完善的财务内部控制体系能够保障企业信息的真实性和可靠性，提升数据质量，减少企业管理者的决策风险；其次，完善的财务内部控制体系能够提升企业内部的监督力度，通过内部牵制机制规避企业员工的廉洁风险；再次，完善的财务内部控制体系能够促使部门间高效的沟通，提高财务管理效率，规避沟通成本过高的风险；最后，完善的财务内部控制体系可以保障资产安全，规避资金周转不利的风险。

5.有助于企业战略目标的达成

企业财务内部控制体系是实现企业战