一拍即合信息产业股份有限公司虚增利润的防范与治理制度设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

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目录

TOC\o1-3\h\u1.一拍即合信息产业股份有限公司简介 1

2.一拍即合信息产业股份有限公司错误信息披露的具体表现 1

2.1信息披露不真实，存在重大错报 1

2.1.1虚增收入 1

2.1.2少计财务费用 1

2.1.3虚假披露对利润总额的影响 2

2.2造假手段及方法 2

3.一拍即合虚增利润原因的具体分析 2

3.1动机及压力 2

3.2态度和借口 2

3.3机会 3

4.对一拍即合信息产业公司的防范与治理的制度的设计 3

4.1内部控制设计的一系列问题 3

4.1.1缺乏合理的控制环境 3

4.1.2控制活动没有落实到位 3

4.1.3监督机制不完善 3

4.2.加强内部控制的方案 4

4.2.1改善内部控制环境 4

4.2.2提高控制效率 4

4.2.3加强内审监督 4

4.3外部监管的一系列问题 4

4.3.1企业注册会计师审计的不足 4

4.3.2其他外部监督的不足 5

4.4对企业外部监督的改进意见 5

4.4.1加强注册会计师审计 5

4.4.2加强其他的外部监督 5

5.内部控制设计的流程图 6

6.总结 6

7.参考资料 6

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一拍即合信息产业股份有限公司虚增利润的防范与治理制度设计

1.一拍即合信息产业股份有限公司简介

一拍即合信息产业股份有限公司（简称“一拍即合”），一拍即合自上市以来，经过多年的经营运作，形成了以资源开发为核心业务的布局。一拍即合以381972.369万人名币注册资本成立，一共投资了14个有线网络电视项目，总投资额超过了23亿元，地域覆盖国内7省14个地级市，人口覆盖进2亿。公司投资的研发项目具有采矿权，该项目对湖中各种元素进行综合开发利用，至今取得了8项国家专利，4项省级成果。

2.一拍即合信息产业股份有限公司错误信息披露的具体表现

2.1信息披露不真实，存在重大错报

2.1.1虚增收入

2018年至2020年期间，一拍即合实际发货共计801452.50吨，总金额857,183,215.38元（不含税）；将未实际发货部分计也记入账面收入，造成一拍即合财务报告2018年虚增收入314,357,965.22元，2019年虚增收入515,461,334.51元，2020年虚增收入343,606,686.13元，具体情况见下表1

2018-2020虚增收入详情表

实际发货（吨）

实际金额（元）

多级吨数

多计金额

2018

207,580.00

219121450.21

297800.27

314,357,965.22

2019

357780.00

377672571.81

488311.23

515,461,334.51

2020

262061.35

276631963.85

325508.41

343,606,686.13

表1

2.1.2少计财务费用

一拍即合与客户签订销售合同，没有实际发货的产品占总成本的12.25%-14.55%,一拍即合以产品、存款、汇票支付形成的财务费用，没有实际入账。在2018年至2020年纳入一拍即合合并财务报表期间累计少计财务费用673,236,639.92元。

2.1.3虚假披露对利润总额的影响

一拍即合通过多计收入、少计财务费用来虚增利润。2018年到2020年共虚增利润599606512元。具体情况如下表2

2018-2020对利润影响详情表

年份

多记收入

少计费用

虚增利润

2018

105759653.251

133258975.35

2019

125635478.368

178189168.16

2020

225647854.3633

288158368.69

表2

2.2造假手段及方法

在当年的预计销售收入与计划目标收入存在巨大差距的情况下，管理层决定增加预付款的客户来增加收入。一拍即合用支付一定利息的手段来吸引客户支付预付款项，在收到预付款项之后，虚构原始凭证将预付款记入收入，并且将应收账款与预付账款进行冲销，达到虚增营业收入的效果。

3.一拍即合虚增利润原因的具体分析

3.1动机及压力

有线电视网络和