寿险公司内部控制评价制度模板.docVIP

寿险企业内部控制评价措施（试行）

第一章总则

第一条为规范和加强对寿险企业内部控制评价，推进寿险企业加强内控建设，确保寿险企业稳健经营和连续健康发展，依据《》等法律法规，制订本措施。

第二条寿险企业内部控制是由寿险企业董事会、经理层和全体职员共同建立并实施，为实现企业经营管理目标、确保财务汇报真实可靠、确保企业依法合规经营而提供合理确保过程和机制。

第三条寿险企业内部控制评价是指对寿险企业内部控制体系建设和实施开展调查、测试、分析和评定等系统性活动。

寿险企业内部控制评价包含寿险企业开展自我评定和监管部门组织实施独立评价。

本措施所称寿险企业包含法人机构及其分支机构。本措施所称寿险企业法人机构是指在中国境内经中国保监会同意设置，并依法登记注册人寿保险企业；本措施所称寿险企业分支机构限于寿险企业法人机构依法设置省级（含直辖市、计划单列市）分企业和地市级中心支企业。

本措施所称监管部门是指中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）及其派出机构。

外国寿险企业分企业视为寿险企业法人机构。

第四条寿险企业应建立并保持系统、透明、文件化内部控制体系，定时或当相关法律法规和其它经营环境发生重大改变时，对内部控制体系进行评审和改善。

第二章评价目标和标准

第五条寿险企业内部控制评价目标关键包含：

（一）促进寿险企业强化内部控制意识，建立健全内部控制机制，严格落实各项控制方法，确保内部控制体系有效运行。

（二）促进寿险企业提升风险管理水平，推进其实现发展战略和经营目标。

（三）促进寿险企业增强业务、财务和管理信息真实性、完整性和立即性。

（四）促进寿险企业严格遵守国家法律法规、中国保监会监管要求和寿险企业审慎经营标准。

第六条寿险企业内部控制评价应从健全性、合理性和有效性三个方面进行：

（一）健全性。过程和风险是否已被充足识别，过程和风险控制方法是否得到明确要求并得以保持。

（二）合理性。控制方法能否实现控制目标。

（三）有效性。控制方法能否得到有效实施。

第七条寿险企业内部控制评价应遵照以下标准：

（一）全方面性标准。评价范围应覆盖寿险企业内部控制活动全过程及全部系统、部门和岗位。

（二）一致性标准。评价准则、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价结果客观、可比。

（三）公正性标准。评价应以事实为基础，以法律法规、监管要求为准则，客观公正，实事求是。

（四）关键性标准。评价应依据风险和控制具体情况确定关键，关重视点区域和关键业务。

（五）立即性标准。评价应根据要求时间间隔连续进行，当经营管理环境发生重大改变时，应立即进行重新评价。

第三章评价内容

第八条寿险企业内部控制评价从控制环境、风险识别和评定、控制活动、信息和沟通、监督五个方面进行。

第一节控制环境

第九条企业治理。寿险企业应建立股东大会、董事会、监事会和经理层之间各负其责、规范运作、相互制衡企业治理结构，为企业内部控制目标实现提供合理确保。

（一）明确股东大会、董事会、监事会和经理层职责。

（二）完善股东大会、董事会、监事会、经理层及下设议事和决议机构，建立完备规范议事规则、决议机制、决议评定和责任追究机制。

（三）建立独立董事制度，对董事会讨论事项发表客观、公正意见。

非股份制寿险企业参考上述评定关键点进行评价。

第十条董事会、监事会、经理层在内部控制中责任。寿险企业应明确董事会和董事、监事会和监事、经理层和高级管理人员在内部控制中责任。

董事会负责确保寿险企业建立并实施健全、合理、有效内部控制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定时检验、评价实施情况；负责确保寿险企业在法律和政策框架内审慎经营，明确设定可接收风险程度，确保经理层采取必需方法识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织结构；负责确保经理层对内部控制体系健全性、合理性和有效性进行监测和评定。

监事会负责监督董事会、经理层完善内部控制体系；负责监督董事会及董事、经理层及高级管理人员推行内部控制职责；负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害寿险企业利益行为并监督实施。

经理层负责制订内部控制政策，对内部控制体系健全性、合理性和有效性进行监测和评定；负责实施董事会决议；负责建立识别、计量、监测、控制风险程序和方法；负责建立和完善内部组织机构，确保内部控制各项职责得到有效推行。

董事会和经理层还应培育良好内部控制文化，提升职员风险意识和职业道德素质，建立通畅内外部信息沟通渠道，确保立即获取和内部控制相关人力、物力、财力、信息和技术等资源。

非股份制寿险企业参考上述评定关键点进行评价。

第十一条内部控制政策。寿险企业应在各项业务和管理活动中制订明