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中小企业转型升级中行政事业单位的监管工作研究

在国内外经济形势不断变化背景下，劳动成本不断上涨，在经济社会转型升级下，大部分中小企业需要面对巨大挑战，转型升级成为中小企业长效发展的主流趋势[1]。

一、中小企业转型升级中行政事业单位失灵情况分析

(一)行政事业单位职能的缺位与越位

部分行政事业单位对中小企业的转型升级缺乏正确的定位分析，存在行政事业单位缺位或是越位情况。越位集中表现在单位盲目地行政干预，包办强制，逐层下达指标，硬性要求企业转型，干涉中小企业的经营活动，并未充分考虑当地现实情况和企业自身想法，致使市场机制出现扭曲[2]。职能缺位体现在对中央推动中小企业发展的政策并未充分贯彻，对中小企业转型升级没有清楚的定位与规划，只局限在中央文件与口头上，优惠政策与服务倾向大型企业，导致中小企业发展方式转变处在自发无序状态。

(二)政策法律体系不完善

具体表现为：首先，不具备健全的法律维护体系。立法可以带给中小企业持久发展基本保障。我国现阶段专门服务于中小企业的法律政策有《乡镇企业法》《中小企业促进法》《促进非公经济发展的36条》等[3]。但是不具备和中小企业内部管理与市场行为可操作性相关的法律政策。例如，《中小企业信用担保法》等。其次，政策环境公平性欠佳。面对大型企业与中小企业的关系问题，部分行政事业单位侧重大型企业，在税收政策、行业准入政策、土地政策以及融资条件等方面，结合所有制形式与企业类型的差异化落实有区别地对中小企业带有压制性的政策。最后，不具备标准的行政事业单位体制。现阶段，我国行政事业单位始终以所有制、行业和城乡设置针对性的中小企业管理部门，还未制定出根据社会内部分工要求，对中小企业发展实施规划、监督、扶持和协调的专职机构。导致职能交错、多头管理，多项政策落实效率较低、效果不理想，限制中小企业发展，影响了行政事业单位对中小企业发展的监督与指导。

(三)资金支持保障体系不完善

资金不足是影响中小企业发展的重要难题，企业升级转型的投入较高且风险较大，导致其不仅需要行政事业单位的法律维护，还需要行政事业单位的资金扶持与引导。然而目前行政事业单位支持力度薄弱，体现在：

第一，财税支持体系不健全。政策优惠的普惠性与系统性不理想，部分行政事业单位对于多种性质的企业落实不同的财税政策；政策优惠并未对中小企业进步调整的整个过程进行激励，只关注企业开始阶段的转型；此外，行政事业单位采购未形成对产业进步的确切拉力，出现了政府采购咨询不畅、采购制度不规范等不足。第二，融资渠道不畅通、贷款困难。比如，针对中小企业的担保部分和金融单位的匮乏，小额贷款单位和中小企业贷款担保企业发达度较低；借贷成本很大，由于消息闭塞，银行向中小企业的贷款率不高，企业发展资金主要借助原始积累、民间借贷或是亲朋借款，个别企业还会选择非正规渠道，借贷的高成本使得中小企业难以顺利转型升级；市场直接融资渠道受到阻碍，主要借助股票和债券等筹集资金，然而我国严格约束上市融资渠道，债券发行需要面临严格的条件，造成中小企业完全不能有效利用资本市场，其需要吸纳高成本的民间资金[4]。

(四)社会公共服务体系不完善

中小企业社会服务体制主要是为中小企业逐渐、生存以及转型提供多层次、多路径、全方位服务的体系，诸如信息、采购、研发、营销、融资和人员培训等。然而，我国社会服务体系还未充分建成，大多数中小企业尤其需要的创业辅导、企业诊断、技术服务、员工教育、融资扶持、税务代理以及记账代理等行政事业单位服务与社会服务，或是处在初始时期，或是没有。导致部分中小企业在转型升级期间比较慌乱无措，出现不良竞争和混乱竞争情况。

二、中小企业转型升级中行政事业单位的监管不力的原因

一是监管岗位设置缺乏科学性。进入新时期以来，我国行政事业单位落实了新一轮行政机构改革，对自身职能提出了严格的要求。但是行政事业单位职能的转变是一个循序渐进的过程。目前，行政事业单位服务意识不断强化，但始终有地区存在监管岗位设置不科学问题，产生职能交错和多头管理问题。

二是监管体制不严密。针对国内外不断变化的新局势，我国中小企业需要提升转型升级速度。然而行政事业单位在市场监管的个别政策上还未充分适应新常态，部分既有政策已不适用于转型升级中的企业[5]。

三是前期指导不全面。在新时期改革中，不管是企业还是监管单位均要对新常态下的改革进行全面了解，实施前期培训。企业年检制度被取消后导致很多企业对年报不关注，由此出现漏报问题。在新常态来临之后，行政事业单位需要对企业与相关人员加大前期培训，提升相关人员管理意识。

三、中小企业转型升级中行政事业单位监管路径分析

(一)更新管理理念，改善职能缺位越位

在社会主义市场经济中企业是主体，而中小企业是里面相对比重较大、活力最盛的要素。因而，行政事业单位需要转变管理理念，从倾向大企业转为大小兼顾，